Calculateur Charges Auto-Entrepreneur

Le régime micro-entrepreneur en 2026

Le régime micro-entrepreneur (anciennement auto-entrepreneur) permet de créer une activité indépendante avec des formalités simplifiées. Les cotisations sociales sont calculées en pourcentage du chiffre d'affaires encaissé, sans cotisation minimale. Si vous ne faites pas de CA, vous ne payez rien.

C'est l'un des avantages majeurs du régime : une grande flexibilité pour démarrer une activité à temps partiel ou tester un projet entrepreneurial sans risque financier important. En contrepartie, les charges étant calculées sur le CA brut et non sur le bénéfice, le régime est moins avantageux lorsque les charges réelles (achats, loyer, matériel) sont élevées.

Les taux de cotisations par activité

• Vente de marchandises (BIC) : 12,3% du CA — ex. commerce, e-commerce, revente
• Prestations de services BIC : 21,2% du CA — ex. artisans, coiffeurs, restaurateurs
• Prestations de services BNC : 23,1% du CA — ex. consultants, graphistes, professions libérales non réglementées
• Professions libérales réglementées (CIPAV) : 23,2% du CA — ex. architectes, géomètres, ostéopathes

Les plafonds de chiffre d'affaires

En 2026, les plafonds pour rester dans le régime micro-entrepreneur sont de 188 700 euros pour la vente de marchandises et 77 700 euros pour les services. Ces seuils sont revalorisés périodiquement. Si vous dépassez ces plafonds deux années consécutives, vous basculez automatiquement vers un régime réel.

Des seuils intermédiaires existent pour la TVA : vous devenez assujetti à la TVA à partir de 91 900 euros pour les ventes et 36 800 euros pour les services. En deçà, vous êtes en franchise de TVA (mention "TVA non applicable - art. 293 B du CGI" sur les factures).

Une année de tolérance existe : si vous dépassez le seuil de franchise TVA (91 900 ou 36 800 €) mais restez sous le seuil majoré (101 000 ou 39 100 €), vous gardez la franchise l'année de dépassement et basculez à la TVA l'année suivante. Au-dessus du seuil majoré, la TVA s'applique au 1^er jour du mois de dépassement.

L'ACRE : exonération partielle la première année

L'Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise réduit les cotisations sociales pendant les 12 premiers mois d'activité. Taux appliqués en 2026 avec ACRE :

• Vente (BIC) : 6,2 % au lieu de 12,3 %
• Services BIC : 10,6 % au lieu de 21,2 %
• Services BNC : 11,6 % au lieu de 23,1 %

L'ACRE s'applique automatiquement pour les primo-créateurs sous conditions (chômeurs indemnisés ou inscrits, RSA, jeunes, repreneurs en ZRU/ZFU, etc.). Elle doit être demandée dans les 45 jours suivant la création via le formulaire spécifique à la SSI. Attention : elle ne peut être obtenue qu'une seule fois tous les 3 ans.

La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

La CFE est un impôt local dû chaque année par les entreprises, y compris les micro-entrepreneurs. Elle est calculée sur la valeur locative des biens utilisés pour l'activité (local, bureau à domicile...). Son montant varie beaucoup selon la commune : de 250 € (petit CA, commune peu taxée) à plus de 2 000 € (activité en grand local urbain).

Exonération de CFE totale la 1^re année civile d'activité. À partir de la 2^e année : cotisation minimum variable selon le CA. Les micro-entrepreneurs avec un CA annuel inférieur à 5 000 € sont totalement exonérés. La déclaration 1447-C-SD doit être faite en décembre de l'année de création.

Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu

Option fiscale qui permet de régler l'IR en même temps que les cotisations sociales, à un taux forfaitaire faible :

• Vente : +1,0 % du CA
• Services BIC : +1,7 % du CA
• Services BNC : +2,2 % du CA

Conditions d'éligibilité : revenu fiscal de référence (RFR) N-2 inférieur à 27 478 € par part (barème 2026). Intéressant si TMI ≥ 11 %, pas intéressant en dessous. À activer dans les 3 mois de la création ou avant le 30 septembre pour l'année suivante.

Sources et références

• URSSAF — taux cotisations micro-entrepreneur
• service-public.fr — ACRE
• impots.gouv.fr — CFE micro-entrepreneur
• BOFiP — franchise en base de TVA (art. 293 B CGI)
• entreprendre.service-public.fr — versement libératoire

FAQ