Quelle est la formule officielle de calcul de la plus-value crypto ?

La formule de l'article 150 VH bis du CGI est : Plus-value = Prix de cession − (Prix total d'acquisition du portefeuille × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille avant cession). Cette formule prend en compte la proportion du portefeuille cédé, et non le prix d'achat unitaire de chaque token.

Quelles sont les obligations déclaratives pour les crypto-monnaies ?

Vous devez remplir le formulaire 2086 (détail de chaque cession imposable) annexé à votre déclaration de revenus. Si vous détenez des comptes sur des plateformes étrangères (Binance, Kraken, etc.), vous devez également les déclarer via le formulaire 3916-bis sous peine d'une amende de 750 € par compte non déclaré.

Le minage et le staking de crypto sont-ils imposés différemment ?

Oui. Les revenus de minage sont imposés comme des BNC (bénéfices non commerciaux) au moment de leur perception, à la valeur du token au jour de la réception. Le staking suit le même régime BNC depuis la loi de finances 2023. La plus-value ultérieure lors de la revente est ensuite imposée séparément selon le régime des particuliers (art. 150 VH bis).

investissement · crypto-actifs juillet 2026

Simulateur Crypto Impôts

Calculez l'impôt sur vos plus-values de cession de crypto-actifs. Flat Tax 31,4 % ou barème progressif, formule officielle article 150 VH bis du CGI.

Paramètres

Prix total de cession

€

0 €1 M€

Prix total d'acquisition du portefeuille

€

0 €1 M€

Valeur globale du portefeuille avant cession

€

0 €5 M€

Régime fiscal

CALCUL EN TEMPS RÉEL

Impôt sur la plus-value crypto

12 560€

Plus-value imposable

40 000€

art. 150 VH bis CGI

Taux effectif

25,1 %%

impôt / prix de cession

Net après impôt

37 440€

cession − impôt

Flat Tax 31,4 % (IR 12,8 % + PS 18,6 %).art. 150 VH bis CGI

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Détail fiscal

IR (12,8 %)5 120 €10%

Prélèvements sociaux (18,6 %)7 440 €15%

Net après impôt37 440 €75%

Formule officielle

PV = cession − (acquisition × cession / portefeuille)

PV = 50 000 − (20 000 × 50 000 / 100 000)

PV = 50 000 − 10 000

PV = 40 000 €

Bon à savoir

Moins-values : non reportables ni imputables sur d'autres plus-values.
Déclaration : formulaire 2086 (détail des cessions) + annexe 3916-bis (comptes sur plateformes étrangères).

La fiscalité crypto en France 2026

Depuis la loi de finances 2019, les plus-values de cession de crypto-actifs (Bitcoin, Ethereum, etc.) réalisées par des particuliers non-professionnels relèvent de l'article 150 VH bis du CGI. Le taux applicable est le PFU (Flat Tax) de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026 (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux après la hausse LFSS 2026).

L'imposition ne se déclenche qu'au moment de la cession contre une monnaie ayant cours légal (euros, dollars) ou contre un bien ou service. Les échanges crypto-crypto ne constituent pas un fait générateur d'imposition.

Comprendre la formule de calcul

La plus-value imposable n'est pas simplement la différence entre le prix de vente et le prix d'achat du token vendu. Le législateur a choisi une formule globale de portefeuille :

PV = Prix de cession − (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)

Cette formule proratise le coût d'acquisition en fonction de la fraction du portefeuille cédée. Plus votre portefeuille a pris de la valeur, plus la fraction « coût d'acquisition » imputée sera faible, et donc plus la plus-value imposable sera élevée.

PFU ou barème progressif : quel choix ?

Flat Tax (PFU) 31,4 % : 12,8 % IR + 18,6 % PS. Simple et forfaitaire. Choix par défaut.
Barème progressif : votre TMI s'applique à la place des 12,8 %. Intéressant si votre TMI est à 0 % ou 11 %. Attention : l'option est globale (case 2OP), elle s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers.

Obligations déclaratives

Formulaire 2086 : détail de chaque cession imposable (date, montant, plus-value)
Formulaire 3916-bis : déclaration des comptes sur plateformes étrangères (Binance, Kraken, Coinbase, etc.). Amende de 750 € par compte non déclaré
Moins-values : non reportables sur les années suivantes et non imputables sur d'autres plus-values

FAQ

Comment sont imposées les crypto-monnaies en France ?

Les plus-values de cession de crypto-actifs sont imposées au PFU de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS depuis la LFSS 2026). L'option pour le barème progressif est possible (art. 150 VH bis CGI).

Flat tax ou barème progressif pour les cryptos ?

La Flat Tax (PFU 31,4 %) s'applique par défaut. Le barème progressif est avantageux uniquement si votre TMI est inférieure à 12,8 % (TMI 0 % ou 11 %). L'option est globale (case 2OP) et s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers.

Quelle est la formule officielle de calcul ?

PV = Prix de cession - (Prix total d'acquisition x Prix de cession / Valeur globale du portefeuille). Cette formule proratise le coût d'acquisition en fonction de la part du portefeuille vendue, conformément à l'article 150 VH bis du Code général des impôts.

Quelles déclarations fiscales pour mes cryptos ?

Formulaire 2086 pour le détail des cessions imposables, et formulaire 3916-bis pour déclarer vos comptes sur des plateformes étrangères (Binance, Kraken, Coinbase). L'omission du 3916-bis est sanctionnée de 750 € d'amende par compte non déclaré.

Le minage et le staking sont-ils imposés différemment ?

Le minage et le staking sont imposés comme des BNC (bénéfices non commerciaux) au moment de la perception, à la valeur du token au jour de la réception. La plus-value ultérieure lors de la revente est ensuite imposée séparément selon le régime des particuliers (art. 150 VH bis).

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