Crypto et impôts 2026 : flat tax 31,4 %, formulaire 2086 et calcul de plus-value

Un investisseur qui a acheté 0,5 BTC à 30 000 € en 2021 et le revend 50 000 € en 2026 réalise une plus-value de 20 000 €. En 2026, la flat tax est de 31,4 % (contre 30 % en 2025) — soit 6 280 € d’impôt. La hausse de la CSG sur les revenus du capital (de 9,2 % à 10,6 %) a ajouté +280 € à la facture fiscale. Chaque cession vers de l’euro (ou vers un achat de bien/service) est un fait générateur — les échanges crypto-crypto ne sont pas imposés.

Taux d’imposition 2026

| Composante | Taux 2025 | Taux 2026 | |---|---|---| | Impôt sur le revenu (PFU) | 12,8 % | 12,8 % | | CSG | 9,2 % | 10,6 % | | CRDS | 0,5 % | 0,5 % | | Prélèvement de solidarité | 7,5 % | 7,5 % | | Total (flat tax) | 30 % | 31,4 % |

Alternative : vous pouvez opter pour le barème progressif de l’IR au lieu du PFU. Intéressant uniquement si votre TMI est inférieure à 12,8 % (TMI 0 % ou 11 %).

Seuil d’exonération : 305 €

Si le total de vos cessions de l’année est inférieur ou égal à 305 €, aucune plus-value n’est imposable (art. 150 VH bis CGI). Au-delà de 305 €, la totalité des plus-values est taxée (pas seulement l’excédent).

Calcul de la plus-value (art. 150 VH bis CGI)

La formule officielle utilise le prix moyen pondéré d’acquisition du portefeuille global :

Plus-value = prix de cession − (prix total d’acquisition × (prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille))

Simulation : portefeuille diversifié

| Achat | Montant investi | |---|---| | 0,5 BTC en 2021 | 15 000 € | | 2 ETH en 2022 | 4 000 € | | Divers altcoins 2023 | 3 000 € | | Prix total d’acquisition | 22 000 € |

| Au moment de la vente (juillet 2026) | Valeur | |---|---| | 0,5 BTC | 50 000 € | | 2 ETH | 8 000 € | | Altcoins | 2 000 € | | Valeur globale du portefeuille | 60 000 € |

Cession : vente du 0,5 BTC pour 50 000 €.

| Calcul | | |---|---| | Prix de cession | 50 000 € | | Part du portefeuille cédée | 50 000 ÷ 60 000 = 83,33 % | | Prix d’acquisition imputable | 22 000 × 83,33 % = 18 333 € | | Plus-value imposable | 50 000 − 18 333 = 31 667 € | | Flat tax (31,4 %) | ~9 943 € |

Pourquoi le calcul par portefeuille global change tout

Si on calculait la PV sur le seul BTC (50 000 − 15 000 = 35 000 €), l’impôt serait de 10 990 €. Le calcul par portefeuille global tient compte des pertes latentes sur les altcoins et réduit la PV de ~3 333 €.

Ce qui est imposable et ce qui ne l’est pas

| Opération | Imposable ? | |---|---| | Vente de crypto contre euros (€) | ✅ Oui | | Achat de bien/service avec crypto | ✅ Oui (au prix en € du bien) | | Échange crypto → crypto (BTC → ETH) | ❌ Non | | Staking rewards reçus | ❌ Au moment de la réception, ✅ à la cession | | Airdrop reçu | ❌ Au moment de la réception, ✅ à la cession | | Don de crypto | Régime des donations (art. 777 CGI) |

Déclaration : formulaire 2086 et 3916-bis

| Formulaire | Objet | Obligatoire ? | |---|---|---| | 2086 | Détail de chaque cession imposable | Si cessions > 305 € | | 3916-bis | Déclaration des comptes crypto à l’étranger | Si plateforme hors France |

Formulaire 2086 : une ligne par cession

Pour chaque cession, vous devez indiquer :

• Date de la cession
• Prix de cession
• Valeur globale du portefeuille au moment de la cession
• Prix total d’acquisition du portefeuille
• Plus-value ou moins-value résultante

Les moins-values d’une cession se compensent avec les plus-values d’autres cessions la même année. Les moins-values ne sont pas reportables sur les années suivantes.

Le piège du 3916-bis : comptes à l’étranger

Tout résident fiscal français qui détient un compte sur une plateforme crypto étrangère (Binance, Kraken, Coinbase, etc.) doit déclarer ce compte via le formulaire 3916-bis, même si le compte est inactif ou à solde nul. L’amende pour non-déclaration : 750 € par compte non déclaré, et jusqu’à 1 500 € si la valeur du compte dépasse 50 000 €.

Stratégies d’optimisation

| Stratégie | Impact | |---|---| | Rester sous 305 € de cessions/an | 0 % d’impôt | | Étaler les ventes sur plusieurs années | Rester sous le seuil ou lisser l’imposition | | Compenser PV et MV la même année | Réduire la base taxable | | Opter pour le barème (si TMI < 12,8 %) | Réduction d’impôt pour les revenus modestes | | Donation (art. 790 G CGI) | Purge de la plus-value (le donataire repart à la valeur au jour du don) |

La donation-purge : l’optimisation des gros patrimoines

En donnant des cryptos à vos enfants (abattement 100 000 € par enfant, art. 779-I CGI), la plus-value latente est purgée. L’enfant qui revend immédiatement ne paie d’impôt que sur la hausse depuis la donation — potentiellement 0 € s’il revend au même prix.

DAC 8 : l’échange automatique à partir de 2026

La directive européenne DAC 8 impose aux plateformes crypto de communiquer automatiquement les informations de leurs utilisateurs aux autorités fiscales à partir de 2026. Concrètement, l’administration fiscale française recevra vos relevés de transactions directement des plateformes — rendre la fraude quasi impossible.

Sources : art. 150 VH bis CGI, art. 1649 bis C CGI (3916-bis), art. 200 A CGI (PFU), LFSS 2026 (CSG 10,6 %), directive DAC 8 (2023/2226).

Calculez votre plus-value crypto avec le simulateur, ou déterminez votre TMI pour choisir entre flat tax et barème.