Simulateur Épargne Salariale

Intéressement et participation : vos 3 options

Lorsque vous recevez de l'intéressement ou de la participation, vous avez trois choix : percevoir la somme immédiatement (soumise à l'IR et à la CSG-CRDS), la placer sur un PEE (bloqué 5 ans, exonéré d'IR), ou la verser sur un PER Collectif (bloqué jusqu'à la retraite, exonéré d'IR). Dans les deux cas de placement, l'employeur peut compléter votre versement par un abondement.

PEE vs PER Collectif : quel plan choisir ?

• PEE (Plan d'Épargne Entreprise) : blocage 5 ans, déblocage anticipé possible dans de nombreux cas (achat résidence principale, mariage, rupture du contrat de travail). Idéal pour un projet à moyen terme.
• PER Collectif (ex-PERCO) : fonds bloqués jusqu'à la retraite sauf déblocage anticipé (résidence principale, accidents de la vie). La capitalisation sur 20+ ans démultiplie le rendement grâce aux intérêts composés.

Fiscalité de l'épargne salariale en 2026

L'intéressement et la participation placés sur un PEE ou PER sont exonérés d'impôt sur le revenu. Seule la CSG-CRDS (9,7 %) est prélevée lors du versement. À la sortie, les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux de 17,2 % mais restent exonérées d'IR. Si vous choisissez la perception immédiate, la prime est ajoutée à votre revenu imposable et taxée à votre tranche marginale d'imposition.

L'abondement : un bonus de l'employeur

L'abondement est un versement complémentaire de votre entreprise, proportionnel à vos propres versements. Il est plafonné à 300 % de votre versement et à environ 3 709 € pour le PEE (8 % du PASS 2026). Ce montant est exonéré de cotisations sociales pour l'employeur, seule la CSG-CRDS (9,7 %) et le forfait social (selon la taille de l'entreprise) s'appliquent.

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