SASU vs EURL 2026 : simulation détaillée des cotisations et dividendes
Cotisations détaillées poste par poste : président SASU (75-80 % du net) vs gérant TNS (45 %). Trois scénarios de rémunération sur 60 000 € de bénéfice, piège des dividendes EURL à petit capital.
Un entrepreneur qui génère 60 000 € de bénéfice annuel et se verse 40 000 € de rémunération paie ~32 000 € de charges en SASU (cotisations salariales + patronales) et ~18 000 € en EURL (TNS). Mais sur les 20 000 € restants versés en dividendes, la SASU ne prélève que 6 280 € (PFU 31,4 %) tandis que l’EURL prélève ~9 000 € (cotisations sociales sur la part excédant 10 % du capital). Le bon choix dépend de votre stratégie de rémunération.
Régimes sociaux : assimilé salarié vs TNS
| SASU (Président) | EURL (Gérant associé unique) | |
|---|---|---|
| Régime | Assimilé salarié (régime général) | TNS (Sécurité sociale des indépendants) |
| Cotisations sur rémunération | 75 à 82 % du net (~45 % du brut) | ~45 % du revenu net |
| Cotisations minimales (sans rémunération) | 0 € | ~1 500 €/an |
| Protection maladie | Identique au salarié | Identique depuis 2020 |
| Retraite complémentaire | AGIRC-ARRCO (bonne) | SSI (plus faible) |
| Prévoyance | Couverture salarié | À souscrire séparément |
| Dividendes | Jamais soumis aux cotisations | Soumis au-delà de 10 % du capital |
Cotisations détaillées
SASU : président assimilé salarié
| Cotisation | Part salariale | Part patronale |
|---|---|---|
| Maladie/maternité | — | 7,00 à 13,30 % |
| Vieillesse plafonnée | 6,90 % | 8,55 % |
| Vieillesse déplafonnée | 0,40 % | 2,02 % |
| Allocations familiales | — | 3,45 à 5,25 % |
| AGIRC-ARRCO T1 | 3,15 % | 4,72 % |
| CSG/CRDS | 9,70 % | — |
| Chômage | ❌ Pas de cotisation | ❌ Pas de droit ARE |
| Total approximatif | ~22 % | ~40-45 % |
Le président de SASU ne cotise pas au chômage et n’a donc pas droit à l’ARE (sauf s’il a des droits antérieurs).
EURL : gérant TNS
| Cotisation | Taux (sur revenu net) |
|---|---|
| Maladie/maternité | 0,50 à 8,50 % |
| Vieillesse de base | 17,75 % (jusqu’au PASS) + 0,60 % |
| Retraite complémentaire | 7 % (jusqu’au PASS) + 8 % (1 à 4 PASS) |
| Invalidité-décès | 1,30 % |
| Allocations familiales | 0 à 3,10 % |
| CSG/CRDS | 9,70 % |
| Formation professionnelle | 0,25 % |
| Total approximatif | ~43 à 47 % |
Simulation : 60 000 € de bénéfice
Scénario 1 : 100 % rémunération (pas de dividendes)
| SASU | EURL | |
|---|---|---|
| Bénéfice disponible | 60 000 € | 60 000 € |
| Rémunération nette | ~33 800 € | ~41 400 € |
| Charges sociales totales | ~26 200 € | ~18 600 € |
| Net après charges | 33 800 € | 41 400 € |
| Écart | +7 600 € pour l’EURL |
Scénario 2 : rémunération 40 000 € + dividendes
| SASU | EURL | |
|---|---|---|
| Rémunération brute | 40 000 € | 40 000 € |
| Charges sur rémunération | ~17 600 € (SASU) | ~17 200 € (TNS) |
| Rémunération nette | ~22 400 € | ~22 800 € |
| Bénéfice résiduel (avant IS) | 20 000 € | 20 000 € |
| IS (15 %) | −3 000 € | −3 000 € |
| Dividendes bruts | 17 000 € | 17 000 € |
| Prélèvement dividendes | PFU 31,4 % = 5 338 € | Cotisations TNS ~45 % = ~7 650 € ¹ |
| Dividendes nets | 11 662 € | ~9 350 € |
| Total net (rémunération + dividendes) | 34 062 € | 32 150 € |
¹ En EURL, les dividendes dépassant 10 % du capital social sont soumis aux cotisations sociales TNS (~45 %) au lieu du PFU. Avec un capital de 1 000 €, quasi 100 % des dividendes sont soumis aux cotisations.
Scénario 3 : 0 € de rémunération + 100 % dividendes (maintien ARE)
| SASU | EURL | |
|---|---|---|
| Rémunération | 0 € | 0 € |
| Charges sur rémunération | 0 € | ~1 500 € (cotisations minimales) |
| Bénéfice imposable IS | 60 000 € | 58 500 € |
| IS (15 % sur 42 500 + 25 % au-delà) | ~10 750 € | ~10 375 € |
| Dividendes bruts | ~49 250 € | ~48 125 € |
| PFU (SASU) / Cotisations (EURL) | 15 465 € | ~21 656 € |
| Dividendes nets | 33 785 € | ~26 469 € |
| Maintien ARE ? | ✅ Oui (0 rémunération) | ⚠️ Cotisations minimales |
La SASU est imbattable pour le créateur en ARE qui veut capitaliser dans la société sans cotisations.
Dividendes : le piège de l’EURL à petit capital
En EURL, les dividendes dépassant 10 % de (capital social + primes d’émission + apports en compte courant d’associé) sont soumis aux cotisations sociales TNS (~45 %) :
| Capital EURL | Seuil 10 % (franchise de cotisations) | Dividendes 20 000 € → part soumise aux cotisations |
|---|---|---|
| 1 000 € | 100 € | 19 900 € (~99,5 %) |
| 10 000 € | 1 000 € | 19 000 € (95 %) |
| 50 000 € | 5 000 € | 15 000 € (75 %) |
| 100 000 € | 10 000 € | 10 000 € (50 %) |
En SASU, aucune cotisation sociale sur les dividendes, quel que soit le montant ou le capital.
Quand choisir la SASU, quand choisir l’EURL ?
| Situation | SASU | EURL |
|---|---|---|
| Créateur en ARE (maintien des allocations) | ✅ Optimal | ❌ Cotisations minimales |
| Rémunération 100 %, pas de dividendes | ❌ Charges élevées | ✅ −7 000 €/an |
| Stratégie forte rémunération + dividendes | ✅ Dividendes non cotisés | ⚠️ Dépend du capital |
| Bénéfice > 100 000 €, gros dividendes | ✅ Optimal | ❌ Cotisations massives |
| Protection sociale maximale (retraite) | ✅ AGIRC-ARRCO | ❌ SSI plus faible |
| Budget charges minimales (petit CA) | ❌ Charges fixes élevées | ✅ Cotisations proportionnelles |
IS : taux identiques pour SASU et EURL
| Tranche de bénéfice | Taux IS 2026 |
|---|---|
| 0 à 42 500 € | 15 % |
| Au-delà de 42 500 € | 25 % |
Condition du taux réduit : CA < 10 M€, capital entièrement libéré et détenu à 75 % minimum par des personnes physiques.
Sources : art. L311-3 11° CSS (président SASU assimilé salarié), art. L611-1 CSS (gérant TNS), art. 131-6-3 CSS (dividendes EURL > 10 %), art. 219-I CGI (taux IS).
Comparez vos charges avec le calculateur SASU/EURL, simulez vos dividendes, ou lisez notre guide complet SASU vs EURL avec des simulations à 50k, 100k et 150k de CA.