SASU vs EURL en 2026 : guide complet pour choisir son statut

Créer sa société unipersonnelle en 2026, c’est choisir entre deux véhicules juridiques : la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) et l’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée). Sur le papier, les deux offrent la responsabilité limitée et la possibilité d’opter pour l’impôt sur les sociétés. En pratique, la différence se joue sur trois postes : les cotisations sociales, l’IS et la fiscalité des dividendes. Voici un comparatif chiffré pour trancher.

Le statut social du dirigeant : TNS vs assimilé salarié

C’est le premier critère de choix, et souvent le plus déterminant.

EURL : le gérant majoritaire est TNS

Le gérant majoritaire d’EURL relève du régime des travailleurs non salariés (TNS), affilié à la Sécurité sociale des indépendants. Les cotisations sociales représentent environ 45 % de la rémunération nette (soit environ 31 % du brut). Cela couvre la maladie-maternité, les allocations familiales, la retraite de base et complémentaire, l’invalidité-décès et la CSG/CRDS.

Avantage : le coût social est sensiblement plus faible. Inconvénient : la protection sociale est moins complète, notamment en matière d’assurance chômage (pas de droit au chômage) et de prévoyance (indemnités journalières plus faibles et délai de carence plus long).

SASU : le président est assimilé salarié

Le président de SASU est assimilé salarié et relève du régime général de la Sécurité sociale. Les cotisations sociales totales (patronales + salariales) représentent environ 80 % du salaire net versé (soit environ 45 % du brut, charges patronales incluses). Le bulletin de paie est identique à celui d’un salarié classique, à une exception près : pas de cotisation chômage.

Avantage : couverture sociale identique à celle d’un salarié (retraite AGIRC-ARRCO, prévoyance plus complète). Inconvénient : le coût pour la société est beaucoup plus élevé.

Point clé : pour 1 000 € nets dans la poche du dirigeant, l’EURL débourse environ 1 450 € (rémunération + cotisations), tandis que la SASU débourse environ 1 800 €.

L’impôt sur les sociétés : le même barème pour les deux

Depuis 2022, le barème de l’IS est stabilisé :

• 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice (taux réduit PME, sous conditions : CA < 10 M€, capital entièrement libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques)
• 25 % au-delà

Ce barème s’applique de façon identique à la SASU et à l’EURL à l’IS. Il n’y a donc aucune différence sur ce poste : seul le montant du bénéfice imposable change, puisqu’il dépend du niveau de rémunération versée (et donc des charges sociales associées).

La fiscalité des dividendes : le vrai point de bascule

C’est ici que la comparaison se corse.

SASU : flat tax à 31,4 % et c’est tout

Les dividendes versés par une SASU sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 %, composé de 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Aucune cotisation sociale supplémentaire ne s’applique. L’option pour le barème progressif reste possible si elle est plus avantageuse (abattement de 40 % sur les dividendes, mais prélèvements sociaux de 18,6 % en sus).

EURL : cotisations sociales sur les dividendes au-delà de 10 % du capital

En EURL, la part des dividendes qui excède 10 % du total (capital social + primes d’émission + apports en compte courant d’associé) est soumise aux cotisations sociales TNS (~45 %). Seule la fraction inférieure à ce seuil de 10 % bénéficie de la flat tax à 31,4 %.

Avec un capital social de 1 000 € (cas fréquent), quasiment l’intégralité des dividendes est donc soumise aux cotisations sociales, ce qui alourdit considérablement la facture.

Simulation chiffrée : trois scénarios de CA

Prenons un dirigeant seul, sans salarié, qui se verse l’intégralité du résultat disponible. Les chiffres ci-dessous sont arrondis pour faciliter la comparaison.

Scénario 1 : CA de 50 000 € HT (charges externes 10 000 €)

| | EURL (gérant TNS) | SASU (président AS) | |---|---|---| | CA - charges externes | 40 000 € | 40 000 € | | Rémunération nette dirigeant | 20 000 € | 20 000 € | | Cotisations sociales | ~9 000 € (45 %) | ~16 000 € (80 %) | | Bénéfice avant IS | ~11 000 € | ~4 000 € | | IS (15 %) | ~1 650 € | ~600 € | | Dividendes bruts | ~9 350 € | ~3 400 € | | Fiscalité dividendes | ~4 200 € (cotis. TNS) | ~1 020 € (flat tax) | | Revenu net total | ~25 150 € | ~22 380 € |

Scénario 2 : CA de 100 000 € HT (charges externes 20 000 €)

| | EURL (gérant TNS) | SASU (président AS) | |---|---|---| | CA - charges externes | 80 000 € | 80 000 € | | Rémunération nette dirigeant | 36 000 € | 36 000 € | | Cotisations sociales | ~16 200 € | ~28 800 € | | Bénéfice avant IS | ~27 800 € | ~15 200 € | | IS (15 %) | ~4 170 € | ~2 280 € | | Dividendes bruts | ~23 630 € | ~12 920 € | | Fiscalité dividendes | ~10 600 € | ~3 876 € | | Revenu net total | ~49 030 € | ~45 044 € |

Scénario 3 : CA de 150 000 € HT (charges externes 30 000 €)

| | EURL (gérant TNS) | SASU (président AS) | |---|---|---| | CA - charges externes | 120 000 € | 120 000 € | | Rémunération nette dirigeant | 50 000 € | 50 000 € | | Cotisations sociales | ~22 500 € | ~40 000 € | | Bénéfice avant IS | ~47 500 € | ~30 000 € | | IS (15 % puis 25 %) | ~8 500 € | ~4 500 € | | Dividendes bruts | ~39 000 € | ~25 500 € | | Fiscalité dividendes | ~17 500 € | ~7 650 € | | Revenu net total | ~71 500 € | ~67 850 € |

Dans les trois cas, l’EURL sort gagnante en revenu net total — mais l’écart se resserre quand le CA augmente, car les cotisations TNS sur les dividendes pèsent de plus en plus lourd.

Quand choisir la SASU plutôt que l’EURL ?

L’EURL est plus avantageuse en termes de revenu net immédiat, mais la SASU a des arguments solides dans plusieurs situations :

• Vous privilégiez la protection sociale : retraite AGIRC-ARRCO, meilleures indemnités journalières, prévoyance plus complète.
• Vous envisagez de vous verser peu de rémunération et beaucoup de dividendes : en SASU, les dividendes ne supportent pas de cotisations sociales (flat tax uniquement), ce qui peut inverser le rapport à partir d’un certain niveau de résultat.
• Vous souhaitez lever des fonds ou accueillir des associés : la SAS est plus souple statutairement, avec des actions facilement cessibles.
• Vous quittez un emploi salarié et voulez maintenir vos droits ARE : le président de SASU non rémunéré peut continuer à percevoir l’allocation chômage, alors que le gérant d’EURL est automatiquement affilié au régime TNS.

Quand choisir l’EURL ?

• Vous cherchez à maximiser votre revenu disponible et acceptez une couverture sociale plus légère (quitte à souscrire une prévoyance Madelin).
• Votre CA est modéré (< 80-100 k€) : l’écart de cotisations sociales est le plus marqué.
• Vous souhaitez opter pour l’IR (impôt sur le revenu) : l’EURL permet cette option de façon pérenne, ce qui peut être avantageux si votre taux marginal d’imposition est faible.

En résumé

| Critère | EURL | SASU | |---|---|---| | Cotisations sociales | ~45 % (TNS) | ~80 % (AS) | | Protection sociale | Correcte, à compléter | Complète (régime général) | | IS | 15 % / 25 % | 15 % / 25 % | | Dividendes | Cotisations TNS au-delà de 10 % du capital | Flat tax 31,4 % uniquement | | Souplesse statutaire | Limitée | Grande | | Revenu net (à CA égal) | Supérieur | Inférieur |

Le choix n’est jamais uniquement fiscal. Votre situation personnelle (couverture maladie, projet de retraite, perspective de croissance) pèse autant que les chiffres.

À lire aussi : Simulez votre situation avec notre calculateur gratuit, ou consultez notre simulation détaillée des cotisations SASU vs EURL avec les taux poste par poste.