Auto-entrepreneur vs SASU vs EURL 2026 : comparatif charges, fiscalité et protection

Un consultant qui facture 50 000 €/an garde 37 200 € en auto-entrepreneur (charges 25,6 % en BNC), mais seulement ~27 500 € en SASU s’il se verse tout en salaire. L’auto-entrepreneur semble imbattable — jusqu’à ce qu’on dépasse les plafonds, qu’on veuille déduire des charges, ou qu’on optimise la répartition salaire/dividendes. Le bon statut dépend du CA, des charges déductibles et de la stratégie de rémunération.

Tableau comparatif synthétique

| Critère | Auto-entrepreneur | EURL (IS) | SASU (IS) | |---|---|---|---| | Plafond CA | 83 600 € (services) / 203 100 € (vente) | Illimité | Illimité | | Charges sociales | 12,3 à 25,6 % du CA | ~45 % du revenu net | ~75-82 % du net | | Base de calcul | CA brut (pas de déduction) | Bénéfice (charges déductibles) | Salaire brut | | IS | Non (IR au barème ou VFL) | 15 % (≤ 42 500 €) / 25 % | 15 % / 25 % | | TVA | Franchise si CA < seuil | Collectée et déduite | Collectée et déduite | | Responsabilité | Illimitée (patrimoine personnel) | Limitée aux apports | Limitée aux apports | | Protection sociale | TNS (minimale) | TNS (correcte) | Assimilé salarié (meilleure) | | Dividendes | ❌ Impossible | ⚠️ Cotisations si > 10 % capital | ✅ PFU 31,4 % | | Comptabilité | Simplifiée (registre) | Bilan complet | Bilan complet | | Coût de création | 0 € | ~300 à 1 500 € | ~300 à 1 500 € |

Charges sociales détaillées

Auto-entrepreneur (micro-entreprise)

| Activité | Taux de cotisations 2026 | |---|---| | Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | | Prestations de services (BIC) | 21,2 % | | Professions libérales (BNC) | 23,2 % (CIPAV) ou 25,6 % (SSI) |

Les cotisations sont calculées sur le CA brut — aucune charge n’est déductible. Si vous avez beaucoup de frais professionnels (déplacements, matériel, sous-traitance), l’auto-entreprise est défavorable.

EURL : gérant TNS

Cotisations d’environ 45 % du revenu net d’activité. Cotisations minimales d’environ 1 500 €/an même sans rémunération.

SASU : président assimilé salarié

Cotisations d’environ 75 à 82 % du salaire net (part salariale + patronale). 0 € de cotisations si aucune rémunération versée.

Simulation : 50 000 € de chiffre d’affaires (services, BNC)

Scénario A : auto-entrepreneur

| Poste | Montant | |---|---| | CA | 50 000 € | | Cotisations (25,6 %) | −12 800 € | | Revenu net avant IR | 37 200 € | | IR (abattement 34 % micro-BNC, TMI 30 %) | ~−5 090 € | | Net après IR | ~32 110 € |

Scénario B : EURL (100 % rémunération)

| Poste | Montant | |---|---| | CA HT | 50 000 € | | Charges déductibles (frais pro) | −5 000 € | | Bénéfice avant rémunération | 45 000 € | | Rémunération gérant | ~31 000 € net | | Cotisations TNS (~45 %) | ~14 000 € | | Net avant IR | ~31 000 € | | IR (TMI 30 %) | ~−5 400 € | | Net après IR | ~25 600 € |

Scénario C : SASU (salaire + dividendes)

| Poste | Montant | |---|---| | CA HT | 50 000 € | | Charges déductibles | −5 000 € | | Bénéfice avant rémunération | 45 000 € | | Salaire brut président | 20 000 € | | Charges patronales + salariales (~65 %) | ~13 000 € | | Salaire net | ~11 400 € | | Bénéfice résiduel | 45 000 − 20 000 − 8 600 (patronales) = ~16 400 € | | IS (15 %) | −2 460 € | | Dividendes bruts | ~13 940 € | | PFU (31,4 %) | −4 377 € | | Dividendes nets | ~9 563 € | | Total net | ~20 963 € |

Résumé des 3 scénarios (50 000 € CA)

| Statut | Net après IR | Écart vs AE | |---|---|---| | Auto-entrepreneur | ~32 110 € | Référence | | EURL (100 % salaire) | ~25 600 € | −6 510 € | | SASU (mix salaire/dividendes) | ~20 963 € | −11 147 € |

À 50 000 € de CA avec peu de charges, l’auto-entrepreneur est largement gagnant. La société n’a de sens que si :

• Le CA dépasse les plafonds (83 600 €)
• Les charges professionnelles sont élevées (> 30 % du CA)
• On veut limiter la responsabilité
• On optimise via les dividendes (CA > 80 000 €)

Le point de bascule : quand quitter l’auto-entreprise ?

| Critère | Seuil de bascule | |---|---| | CA services | > 83 600 € (obligatoire) | | CA mixte ou vente | > 203 100 € | | Charges professionnelles | > 34 % du CA (la déduction en société devient rentable) | | TVA (franchise dépassée) | > 36 800 € (services) / 91 900 € (vente) | | Besoin de crédibilité (B2B, appels d’offres) | Société souvent exigée | | Protection du patrimoine | Société = responsabilité limitée |

TVA : l’avantage caché de l’auto-entrepreneur

Sous les seuils de franchise en base de TVA, l’auto-entrepreneur ne facture pas de TVA — un avantage de 20 % quand le client est un particulier (qui ne peut pas récupérer la TVA).

| Client | AE (sans TVA) | Société (avec TVA) | |---|---|---| | Particulier | Facture : 1 000 € | Facture : 1 200 € TTC | | Professionnel | Facture : 1 000 € (pas de TVA récupérable) | Facture : 1 200 € TTC (1 000 € HT + TVA récupérée) |

Pour une clientèle de particuliers, l’auto-entrepreneur a un avantage prix structurel de 20 %.

Protection sociale comparée

| Prestation | Auto-entrepreneur | EURL (TNS) | SASU (assimilé salarié) | |---|---|---|---| | Maladie | ✅ Identique | ✅ Identique | ✅ Identique | | Maternité/paternité | ✅ Identique | ✅ Identique | ✅ Identique | | Retraite de base | ✅ Trimestres validés | ✅ Idem | ✅ Idem | | Retraite complémentaire | ⚠️ Faible (SSI/CIPAV) | ⚠️ Faible | ✅ AGIRC-ARRCO | | Chômage (ARE) | ❌ Non | ❌ Non | ❌ Non (sauf droits antérieurs) | | Prévoyance | ❌ À souscrire | ❌ À souscrire | ⚠️ Selon convention | | IJSS en arrêt maladie | ⚠️ Faibles | ⚠️ Faibles | ✅ Régime salarié |

La SASU offre la meilleure protection sociale — mais c’est aussi la plus chère en cotisations.

Sources : art. L613-7 CSS (micro-social), art. 50-0 et 102 ter CGI (micro-BIC/BNC), art. L311-3 CSS (assimilé salarié SASU), art. L611-1 CSS (TNS), loi de finances 2026.

Comparez les statuts avec le simulateur, ou calculez vos charges en auto-entrepreneur ou SASU/EURL.