Comment calculer son salaire net à partir du brut en 2026

Quand on reçoit une proposition d’embauche, le salaire est presque toujours exprimé en brut. C’est le montant contractuel, celui qui figure sur l’offre et sur le contrat de travail. Mais entre ce chiffre et la somme qui arrive chaque mois sur le compte bancaire, il y a un écart de 22 à 25 % — parfois plus. Comprendre ce qui se passe entre les deux, c’est comprendre sa fiche de paie.

Ce que contiennent les cotisations salariales

Le salaire brut sert de base au calcul des cotisations sociales, prélevées directement par l’employeur avant versement. Chaque ligne de la fiche de paie finance un risque précis :

• Assurance maladie / maternité — couvre les remboursements de soins, les indemnités journalières en cas d’arrêt
• Assurance vieillesse (retraite de base) — la part salariale finance les droits à la retraite du régime général
• Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO — obligatoire pour tous les salariés du privé ; c’est cette cotisation qui explique l’essentiel de l’écart entre cadres et non-cadres
• Assurance chômage — finance les allocations Pôle emploi (France Travail depuis 2024)
• CSG / CRDS — contributions sociales calculées sur 98,25 % du brut, dont une partie est déductible de l’impôt et une partie non

Au total, le taux de cotisations salariales se situe autour de 22 % pour un non-cadre et 23 % pour un cadre. L’écart vient principalement de la tranche 2 de la cotisation AGIRC-ARRCO, plus élevée au-delà du plafond de la Sécurité sociale (4 005 €/mois en 2026).

En fonction publique, les cotisations sont plus basses (15 à 17 %) car il n’y a pas de cotisation chômage et le régime de retraite est différent (CNRACL ou SRE).

Formule de base : Salaire net avant impôt = Brut × (1 - taux de cotisations salariales). Pour un non-cadre, on retient souvent le coefficient 0,78 ; pour un cadre, 0,77.

Le prélèvement à la source : du net au « net versé »

Depuis 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé chaque mois directement sur le salaire. Le taux de PAS (prélèvement à la source) s’applique sur le net imposable — un montant légèrement supérieur au net avant impôt car il réintègre la CSG non déductible.

Le taux de PAS dépend de la dernière déclaration de revenus. Par défaut, un nouveau salarié se voit appliquer un taux neutre (grille progressive selon le salaire). Un salarié au SMIC a un taux neutre proche de 0 % ; à 2 500 € net, il tourne autour de 7,5 % ; à 4 000 € net, environ 11 %.

On peut modifier son taux à tout moment sur impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Utile en cas de changement de situation (mariage, naissance, perte de revenus).

Ce qui fait varier le résultat au-delà des taux

Plusieurs éléments rendent le calcul brut → net moins linéaire qu’il n’y paraît :

La mutuelle d’entreprise. La cotisation salariale (souvent 20 à 60 €/mois) est déduite du brut. La part patronale, elle, est réintégrée dans le net imposable depuis 2013, ce qui augmente légèrement l’assiette du PAS sans changer le net versé.

Les heures supplémentaires. Depuis 2019, les heures supplémentaires sont exonérées de cotisations salariales et d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an. Concrètement, une heure sup rapporte plus en net qu’une heure normale à taux horaire équivalent.

Les titres-restaurant, primes de transport, indemnités télétravail. Ces éléments n’apparaissent pas dans le brut mais modifient le net versé. Ils ne sont pas soumis aux cotisations (dans certaines limites) et sont souvent exonérés d’impôt.

Le 13e mois. Contrairement à une idée reçue, il est soumis aux mêmes cotisations et au même PAS qu’un mois normal. Il n’existe aucun régime fiscal spécial pour le 13e mois.

Exemple chiffré : non-cadre à 3 000 € brut

| Étape | Calcul | Montant | |---|---|---| | Salaire brut | — | 3 000 € | | Cotisations salariales (22 %) | 3 000 × 0,22 | -660 € | | Net avant impôt | | 2 340 € | | Prélèvement à la source (7,5 %) | 2 340 × 0,075 | -176 € | | Net versé | | 2 164 € |

Pour un cadre au même brut, les cotisations montent à ~23 %, soit un net avant impôt de 2 310 € et un net versé d’environ 2 137 € (même taux PAS).

Sur un an, la différence cadre / non-cadre représente environ 360 € de net en moins pour un brut identique — un écart compensé en principe par des droits à la retraite complémentaire plus élevés.

Simuler avec ses propres chiffres →

À retenir

1. Le coefficient brut → net est d’environ 0,78 pour un non-cadre, 0,77 pour un cadre. C’est un ordre de grandeur, pas une règle absolue.
2. Le prélèvement à la source ajoute une couche entre le net et le versé. Le taux est personnel et modifiable.
3. Les heures supplémentaires bénéficient d’une exonération de cotisations et d’impôt jusqu’à 7 500 €/an.
4. La mutuelle patronale augmente le net imposable sans changer le net versé — un piège fréquent lors de la déclaration.
5. En fonction publique, le taux de cotisations est plus bas, mais les grilles de rémunération sont aussi plus rigides.

Sources : service-public.fr — Cotisations salariales, urssaf.fr — Taux de cotisations.

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