Rachat de trimestres retraite 2026 : coût, rentabilité et simulation par âge

Un cadre de 50 ans avec un revenu supérieur au plafond de la Sécurité sociale peut racheter un trimestre pour environ 3 900 € (option taux seul) ou 6 100 € (option taux + durée). Si ce trimestre lui évite une décote de 1,25 % par trimestre manquant, le gain est de ~250 €/an sur sa pension. Rentabilité : ~16 ans en option 1, ~24 ans en option 2. À l’espérance de vie moyenne de 80 ans pour un homme et 85 ans pour une femme, le rachat est rentable si vous partez à 62-64 ans — mais rarement si vous pouvez travailler quelques trimestres de plus.

Les deux options de rachat (art. L351-14-1 CSS)

| Option | Ce qui est amélioré | Coût | Intérêt | |---|---|---|---| | Option 1 : taux seul | Le taux de calcul (réduit la décote) | Moins cher | Éviter la décote | | Option 2 : taux + durée | Le taux ET la durée d’assurance | Plus cher (~×1,5) | Augmenter le montant de la pension |

Barème 2026 : coût par trimestre

Le coût dépend de l’âge et du revenu (3 tranches basées sur le PASS = 48 060 €/an en 2026) :

Option 1 (taux seul)

| Âge | Revenu < 75 % PASS | 75 à 100 % PASS | > PASS | |---|---|---|---| | 20 ans | 1 055 € | 1 407 € | 1 760 € | | 30 ans | 1 407 € | 1 876 € | 2 345 € | | 40 ans | 1 973 € | 2 631 € | 3 289 € | | 50 ans | 2 631 € | 3 508 € | ~3 900 € | | 55 ans | 3 133 € | 4 177 € | ~4 600 € | | 60 ans | 3 345 € | 4 454 € | ~5 000 € |

Option 2 (taux + durée)

| Âge | Revenu < 75 % PASS | 75 à 100 % PASS | > PASS | |---|---|---|---| | 40 ans | 3 289 € | 4 385 € | 5 481 € | | 50 ans | 4 385 € | 5 847 € | ~6 100 € | | 60 ans | 5 572 € | 7 430 € | ~8 300 € |

Le coût augmente avec l’âge car chaque trimestre racheté « vaut » plus de pension quand on est plus proche de la retraite.

Simulation : cadre 50 ans, revenu > PASS, 4 trimestres manquants

| Poste | Option 1 (taux) | Option 2 (taux + durée) | |---|---|---| | Coût par trimestre | ~3 900 € | ~6 100 € | | Coût total (4 trimestres) | 15 600 € | 24 400 € | | Gain annuel sur la pension | ~1 000 €/an (décote évitée) | ~1 500 €/an (décote + durée) | | Seuil de rentabilité | ~16 ans | ~16 ans | | Départ à 64 ans, espérance vie 82 ans | 18 ans de pension → +18 000 € | 18 ans → +27 000 € | | Gain net | +2 400 € | +2 600 € |

Déductibilité fiscale : le vrai levier

Le rachat de trimestres est déductible du revenu imposable (art. 83 2° CGI) l’année du versement. Pour un contribuable à TMI 30 % :

| Rachat | Coût brut | Économie d’impôt (TMI 30 %) | Coût net réel | |---|---|---|---| | 1 trimestre (option 1, 50 ans, > PASS) | 3 900 € | −1 170 € | 2 730 € | | 4 trimestres (option 1) | 15 600 € | −4 680 € | 10 920 € | | 4 trimestres (option 2) | 24 400 € | −7 320 € | 17 080 € |

À TMI 41 %, l’économie d’impôt est encore plus forte :

• 4 trimestres option 1 : coût net = 9 204 € (−41 % × 15 600)
• Seuil de rentabilité : ~9 ans au lieu de 16

Conclusion : plus votre TMI est élevée, plus le rachat est rentable grâce à la déduction fiscale.

Quand le rachat est rentable — et quand il ne l’est pas

| Situation | Rachat rentable ? | Pourquoi | |---|---|---| | Décote de 10 % (8 trimestres) à 62 ans, TMI 41 % | ✅ Oui | Gain de pension élevé, forte déduction fiscale | | 1 trimestre manquant à 63 ans, TMI 30 % | ✅ Oui | Coût modéré, gain immédiat | | 8 trimestres manquants à 58 ans, TMI 11 % | ❌ Non | Coût élevé, faible déduction, peut travailler 2 ans de plus | | Années d’études à 30 ans | ⚠️ Incertain | Coût bas, mais 30+ ans avant la retraite — préférez investir | | Rachat pour un départ anticipé (carrière longue) | ✅ Souvent oui | Si un trimestre permet de partir 1 an plus tôt |

Le cas spécial : 1 trimestre pour un départ 1 an plus tôt

Si un seul trimestre vous sépare du taux plein et de la durée requise, le racheter permet de partir un an plus tôt. L’enjeu n’est plus le gain de pension mais le gain de temps libre :

| Poste | Travailler 1 an de plus | Racheter 1 trimestre | |---|---|---| | Coût | 0 € (mais perte de 1 an) | ~3 900 € (brut) | | Revenu supplémentaire (salaire) | ~35 000 € net | 0 € | | Pension perdue (1 an sans) | −20 000 € | 0 € | | Bilan financier | +15 000 € | −3 900 € |

Financièrement, travailler un an de plus rapporte plus. Mais si vous valorisez votre temps libre à plus de ~3 900 €/an, le rachat est justifié.

Rachat de stages : le cas particulier à 481 €/trimestre

Les trimestres de stage en entreprise (stages étudiants) peuvent être rachetés à un tarif préférentiel de 481 €/trimestre en 2026, dans la limite de 2 trimestres. C’est une option quasi systématiquement rentable.

Étalement du paiement

Le rachat peut être étalé sur 1, 3 ou 5 ans sans frais (art. D351-5 CSS). L’avantage fiscal est alors réparti sur les années de paiement :

| Étalement | Paiement annuel (4 trimestres option 1) | Économie IR/an (TMI 30 %) | |---|---|---| | 1 an | 15 600 € | 4 680 € | | 3 ans | 5 200 €/an | 1 560 €/an | | 5 ans | 3 120 €/an | 936 €/an |

L’étalement peut éviter un changement de tranche d’imposition si vous déduisez un montant élevé en une seule année.

Sources : art. L351-14-1, D351-3 à D351-5 CSS, art. 83 2° CGI, barème CNAV 2026, PASS 2026 (48 060 €).

Simulez votre rachat avec le calculateur, ou estimez votre pension de retraite avec et sans trimestres rachetés.