Indemnité de départ à la retraite : calcul, montant et imposition
Barème de l'indemnité de départ à la retraite selon le motif (départ volontaire ou mise à la retraite), exemples chiffrés et régime fiscal en 2026.
Avec vingt-cinq ans d’ancienneté et 3 000 EUR bruts par mois, un salarié qui part volontairement à la retraite touche 4 500 EUR d’indemnité légale. S’il est mis à la retraite par son employeur, le même profil repart avec 22 500 EUR. L’écart n’est pas un détail d’accord collectif : il tient au motif du départ, et il aboutit au régime fiscal le plus lourd dans le scénario le plus courant.
L’indemnité légale de départ à la retraite dépend de deux choses, l’ancienneté et la décision de qui part. À partir de dix ans, un départ volontaire donne droit à 0,5 à 2 mois de salaire selon les paliers d’ancienneté. Une mise à la retraite décidée par l’employeur verse pour sa part l’équivalent de l’indemnité de licenciement, soit 1/4 de mois par année jusqu’à dix ans puis 1/3 au-delà. Voici comment calculer précisément votre cas.
Le départ volontaire : 0,5 à 2 mois de salaire selon l’ancienneté
Le salarié qui quitte volontairement son entreprise pour faire valoir ses droits à la retraite a droit à une indemnité de départ, couramment appelée prime de départ à la retraite. Elle n’est due qu’à partir de 10 ans d’ancienneté dans l’entreprise, et seulement une seule fois, au moment où la pension de base est demandée (article L. 1237-9 du Code du travail, barème fixé à l’article D. 1237-1).
| Ancienneté dans l’entreprise | Indemnité en mois de salaire | Exemple à 3 000 EUR brut |
|---|---|---|
| 10 ans minimum, moins de 15 ans | 1/2 mois | 1 500 EUR |
| 15 ans minimum, moins de 20 ans | 1 mois | 3 000 EUR |
| 20 ans minimum, moins de 30 ans | 1 mois et demi | 4 500 EUR |
| Au moins 30 ans | 2 mois | 6 000 EUR |
Le salaire de référence est celui qui vous est le plus avantageux entre le 12e de la rémunération brute des 12 derniers mois précédant le départ et le tiers de la rémunération brute des 3 derniers mois. Dans cette seconde hypothèse, les primes annuelles ou exceptionnelles perçues pendant ces trois mois sont recalculées au prorata. Une prime annuelle de 550 EUR est ainsi prise en compte à hauteur de 137,50 EUR.
Préavis : quand vous demandez à partir en retraite, vous devez respecter un préavis dont la durée est identique à celle prévue en cas de licenciement.
La mise à la retraite : le barème de licenciement
Lorsque c’est l’employeur qui prend l’initiative, à partir de 67 ans, la situation change du tout au tout. L’indemnité de mise à la retraite ne peut pas être inférieure à l’indemnité légale de licenciement (article R. 1234-2 du Code du travail), et elle se calcule selon la même formule à deux tranches.
Jusqu’à 10 ans d’ancienneté : 1/4 de mois de salaire par année complète.
Au-delà de 10 ans : 1/3 de mois de salaire par année supplémentaire.
Reprenons l’exemple de 3 000 EUR brut. Avec 25 ans d’ancienneté :
- 10 premières années : 10 x (3 000 / 4) = 7 500 EUR ;
- 15 années suivantes : 15 x (3 000 / 3) = 15 000 EUR ;
- total : 22 500 EUR.
À ancienneté égale, la mise à la retraite verse donc cinq fois plus que le départ volontaire. C’est le point le plus souvent sous-estimé dans les discussions de départ.
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L’imposition : tout dépend encore du motif
C’est ici qu’intervient la différence qui pique. L’indemnité versée en cas de départ volontaire en retraite ou en préretraite est imposable en totalité à l’impôt sur le revenu. Elle est également soumise intégralement aux cotisations de Sécurité sociale, à la CSG et à la CRDS. Résultat : une partie non négligeable de la prime disparaît dans les prélèvements.
La mise à la retraite bénéficie au contraire d’une exonération. Le montant correspondant à l’indemnité fixée par la loi ou la convention collective est exonéré en totalité. Si le versement est supérieur, l’exonération est limitée au plus élevé de trois montants : l’indemnité légale ou conventionnelle, la moitié de l’indemnité perçue, ou deux fois la rémunération brute de l’année précédant la mise à la retraite. Dans tous les cas, l’exonération est plafonnée à 240 300 EUR pour les indemnités perçues en 2026 (service-public, fiche F408).
| Situation | Impôt sur le revenu | Cotisations sociales et CSG-CRDS |
|---|---|---|
| Départ volontaire | Imposable en totalité | Soumise en totalité |
| Mise à la retraite | Exonérée jusqu’au montant légal ou conventionnel, puis plafond 240 300 EUR | Exonération partielle selon les seuils légaux |
Dans les deux cas, vous pouvez demander l’application du système du quotient sur votre déclaration. Ce mécanisme atténue la progressivité de l’impôt quand un revenu exceptionnel dépasse la moyenne de vos revenus imposables des trois années précédentes. Il s’indique dans la case prévue à cet effet de la déclaration 2042 C, en détaillant le montant et la nature de la prime.
L’indemnité de départ est-elle toujours imposée ainsi ?
Non. Elle est exonérée en totalité dans quelques situations bien définies : indemnité perçue dans le cadre d’un plan de sauvegarde de l’emploi (PSE), indemnité de cessation anticipée dans le dispositif de préretraite amiante, ou encore indemnité versée dans le cadre d’une préretraite-licenciement du Fonds national de l’emploi (FNE).
Il faut aussi vérifier sa convention collective. Le minimum légal est un plancher, pas un plafond, et de nombreuses branches prévoient des montants plus favorables, parfois alignés sur l’indemnité de licenciement même pour un départ volontaire. Conseil pratique : consultez la grille de votre propre convention avant de vous fier au seul calcul légal, car les écarts atteignent plusieurs mois de salaire.
La convention collective prime souvent.
Ce qu’il faut retenir
- Le départ volontaire ouvre droit à l’indemnité à partir de 10 ans d’ancienneté, de 0,5 à 2 mois de salaire.
- La mise à la retraite par l’employeur utilise le barème de licenciement, toujours plus généreux.
- Le départ volontaire est imposable en totalité, la mise à la retraite est exonérée dans la limite du plafond 2026 de 240 300 EUR.
- Une seule indemnité est versée, et la convention collective peut tout changer.
Si vous voulez le montant exact de votre pension avant de décider, passez par le simulateur de retraite avec vos propres chiffres.
Calculateurs liés
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- Calculateur d’indemnité de licenciement : l’équivalent utilisé pour la mise à la retraite
Sources
- Service-public : Un salarié qui part à la retraite a-t-il droit à une indemnité de départ ?, vérifié le 01/01/2026
- Service-public : Impôt sur le revenu, indemnités de fin de contrat, licenciement, retraite, vérifié le 15/04/2026
- economie.gouv.fr : impôt sur le revenu, devez-vous déclarer vos indemnités de départ en retraite ?
- Code du travail, articles L. 1237-9, D. 1237-1 et R. 1234-2 (Légifrance)
Dernière revue : 08/10/2026