Barème impôt sur le revenu 2026 : tranches et calcul
Les 5 tranches du barème IR 2026, le mécanisme du quotient familial et un exemple de calcul complet pour un couple avec un enfant.
Le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé chaque année pour suivre l’inflation. En 2026, les seuils des tranches ont été relevés d’environ 2 %, ce qui évite que de simples augmentations de salaire alignées sur l’inflation fassent basculer un contribuable dans une tranche supérieure. Mais au-delà des chiffres du barème, c’est le mécanisme du quotient familial et la distinction entre taux marginal et taux moyen qui déterminent vraiment le montant de l’impôt.
Le barème 2026, applicable aux revenus 2025
| Tranche de revenu par part | Taux | |---|---| | Jusqu’à 11 600 € | 0 % | | De 11 600 à 29 579 € | 11 % | | De 29 579 à 84 577 € | 30 % | | De 84 577 à 181 917 € | 41 % | | Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Ce barème s’applique au revenu net imposable par part de quotient familial — pas au revenu brut, et pas au revenu total du foyer. Deux étapes préalables le transforment avant application.
Du salaire au revenu net imposable
Le revenu net imposable (RNI) est le montant sur lequel le barème s’applique. Pour un salarié, il se calcule à partir du salaire net imposable (celui qui figure en bas de la fiche de paie), après un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (plafonné à 14 171 € en 2026). La plupart des contribuables utilisent cet abattement par défaut ; l’option des frais réels n’est avantageuse que si les dépenses professionnelles dépassent ce forfait.
S’ajoutent ensuite les autres revenus imposables : revenus fonciers, BIC/BNC, pensions, plus-values mobilières — chacun avec ses propres règles d’abattement ou de prélèvement forfaitaire.
Le quotient familial : diviser pour moins imposer
Le principe du quotient familial est de diviser le revenu imposable du foyer par un nombre de parts fiscales, d’appliquer le barème progressif sur ce résultat, puis de multiplier l’impôt obtenu par le nombre de parts.
Répartition des parts :
- Personne seule : 1 part
- Couple marié ou pacsé : 2 parts
- 1er et 2e enfant à charge : +0,5 part chacun
- À partir du 3e enfant : +1 part chacun
- Parent isolé avec enfant(s) : +0,5 part supplémentaire
Ce mécanisme est très avantageux pour les familles à revenus élevés, car il fait « redescendre » le revenu par part dans des tranches moins taxées. C’est précisément pour cette raison qu’il est plafonné.
Le plafonnement des demi-parts : le mécanisme qu’on oublie
L’avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire (au-delà des parts du couple ou de la personne seule) est limité à 1 759 € par demi-part en 2026.
En pratique, le calcul fonctionne en deux temps :
- On calcule l’impôt avec toutes les parts (enfants inclus)
- On calcule l’impôt sans les demi-parts d’enfants
- Si l’écart dépasse 1 759 € par demi-part, on plafonne
Ce plafonnement commence à jouer pour les foyers à hauts revenus. Pour un couple avec un enfant, il se déclenche quand le revenu imposable dépasse environ 75 000 à 80 000 € — au-delà, la demi-part du premier enfant n’apporte « que » 1 759 € de réduction, quel que soit le niveau de revenu.
Erreur fréquente : croire que le plafonnement empêche tout avantage. Il le limite, mais ne le supprime pas. 1 759 € de réduction d’impôt par enfant reste significatif.
TMI vs taux moyen : la confusion la plus courante
La tranche marginale d’imposition (TMI) est le taux qui s’applique au dernier euro gagné. Quand on dit « je suis dans la tranche à 30 % », cela signifie que les euros au-delà de 29 579 € par part sont taxés à 30 % — pas que l’ensemble des revenus l’est.
Le taux moyen — le rapport entre l’impôt payé et le revenu imposable — est toujours inférieur au TMI, souvent de manière significative.
Illustration sur un célibataire avec 40 000 € de revenu imposable :
| Tranche | Assiette | Taux | Impôt | |---|---|---|---| | 0 → 11 600 € | 11 600 € | 0 % | 0 € | | 11 600 → 29 579 € | 17 979 € | 11 % | 1 978 € | | 29 579 → 40 000 € | 10 421 € | 30 % | 3 126 € | | Total | | | 5 104 € |
TMI : 30 %. Taux moyen : 5 104 / 40 000 = 12,8 %. L’écart est considérable — et c’est le taux moyen qui reflète la pression fiscale réelle.
Trois scénarios comparés
| Situation | Revenu imposable | Parts | Impôt | Taux moyen | |---|---|---|---|---| | Célibataire | 35 000 € | 1 | 3 604 € | 10,3 % | | Couple sans enfant | 60 000 € | 2 | 4 208 € | 7,0 % | | Couple + 2 enfants | 60 000 € | 3 | 2 772 € | 4,6 % |
Le couple à 60 000 € avec deux enfants paie environ 24 % de moins que le célibataire à 35 000 €, alors que son revenu total est presque le double. C’est l’effet combiné du quotient familial et de la progressivité.
Simuler avec sa propre situation →
Le barème en contexte : PAS et déclaration
Le barème 2026 s’applique aux revenus perçus en 2025, déclarés au printemps 2026. Le taux de prélèvement à la source (PAS) est ajusté en septembre 2026 pour refléter cette dernière déclaration.
En attendant septembre, le PAS applique le taux issu de la déclaration précédente (revenus 2024). C’est pour cela que les contribuables qui ont eu une forte hausse ou baisse de revenus ont intérêt à moduler leur taux sur impots.gouv.fr sans attendre la mise à jour automatique.
Sources : bofip.impots.gouv.fr — Barème IR, service-public.fr — Impôt sur le revenu.
Calculateurs liés
- Simulateur d’impôt sur le revenu — calcul tranche par tranche avec quotient familial
- Simulateur salaire brut-net — du brut au net après impôt