Déclarer ses cryptos Binance aux impôts en 2026 : export, formulaire 2086 et compte étranger 3916
Guide pratique pour exporter votre historique Binance, calculer vos plus-values sur le formulaire 2086 et déclarer votre compte étranger via le formulaire 3916. Étapes concrètes, exemple chiffré et erreurs à éviter.
Pourquoi Binance pose une double obligation fiscale
Déclarer ses cryptomonnaies détenues sur Binance implique deux démarches distinctes, et beaucoup de contribuables n’en connaissent qu’une seule. La première concerne le calcul et la déclaration des plus-values réalisées lors de cessions (formulaire 2086). La seconde, souvent oubliée, porte sur la déclaration du compte lui-même en tant que compte détenu à l’étranger (formulaire 3916 bis). Binance, dont l’entité opératrice est enregistrée hors de France, entre dans le champ de l’article 1649 bis C du Code général des impôts. Omettre l’une ou l’autre de ces obligations expose à des sanctions financières significatives.
Ce guide couvre les revenus 2025 à déclarer au printemps 2026, avec les seuils et taux en vigueur.
Étape 1 : exporter l’historique complet depuis Binance
Avant tout calcul, il faut récupérer l’intégralité de vos transactions. Binance propose deux types d’exports depuis la rubrique « Portefeuille » puis « Historique des transactions ».
L’export standard couvre les opérations de trading spot, les conversions, les dépôts et retraits. Vous pouvez sélectionner une période allant jusqu’à un an par fichier CSV. Pour l’année fiscale 2025, exportez la période du 1er janvier au 31 décembre 2025.
Le rapport fiscal généré par Binance (accessible via « Rapports fiscaux ») fournit un récapitulatif pré-formaté. Attention toutefois : ce rapport ne prend pas en compte les transferts entre plateformes ni les acquisitions antérieures. Il ne peut donc pas se substituer à votre propre calcul du prix moyen pondéré d’acquisition.
Pour un historique fiable, téléchargez également les relevés de staking, de launchpool et d’earn, car ces opérations génèrent des revenus imposables distincts des plus-values de cession.
Point de vigilance : si vous avez utilisé Binance Futures ou le trading sur marge, ces opérations relèvent d’un régime fiscal différent (BNC professionnels pour les traders habituels). Le présent guide traite uniquement des cessions occasionnelles relevant de l’article 150 VH bis du CGI.
Étape 2 : calculer les plus-values avec la méthode du prix moyen pondéré
Le fisc français impose une méthode de calcul précise pour les plus-values sur actifs numériques. La formule, définie à l’article 150 VH bis du CGI, est la suivante :
Plus-value = Prix de cession (Valeur globale du portefeuille au moment de la cession × Prix total d’acquisition / Valeur globale du portefeuille au moment de la cession)
En clair, chaque cession est imposée proportionnellement au rapport entre le prix de cession et la valeur totale du portefeuille à cet instant.
Exemple concret : le cas de Mehdi
Mehdi a investi 5 000 € en cryptomonnaies sur Binance entre 2023 et 2025. Au 15 mars 2025, son portefeuille vaut 12 000 € au total. Il décide de convertir une partie de ses ETH en euros, pour un montant de 3 000 €.
Voici le calcul de sa plus-value imposable :
| Élément | Montant |
|---|---|
| Prix de cession | 3 000 € |
| Valeur globale du portefeuille au moment de la cession | 12 000 € |
| Prix total d’acquisition (somme de tous les achats) | 5 000 € |
| Fraction du portefeuille cédée | 3 000 / 12 000 = 25 % |
| Prix d’acquisition proportionnel | 5 000 × 25 % = 1 250 € |
| Plus-value imposable | 3 000 − 1 250 = 1 750 € |
Mehdi n’a réalisé aucune autre cession en 2025. Son total de cessions annuelles (3 000 €) dépasse le seuil d’exonération de 305 € (article 150 VH bis, III du CGI). Il doit donc déclarer cette plus-value de 1 750 €.
Pour estimer rapidement le montant d’impôt correspondant, Mehdi peut utiliser notre simulateur crypto impôts → qui applique automatiquement la bonne formule.
Quel taux d’imposition en 2026 ?
Depuis la loi de finances pour 2024 (applicable aux cessions réalisées à compter du 1er janvier 2023), les plus-values sur actifs numériques sont soumises par défaut au barème progressif de l’impôt sur le revenu, auquel s’ajoutent 17,2 % de prélèvements sociaux. Le contribuable peut toutefois opter pour le prélèvement forfaitaire unique (PFU) au taux global de 30 % (12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux), selon l’article 200 A, 2 bis du CGI.
Pour Mehdi, dont le taux marginal d’imposition est de 11 %, le barème progressif est plus avantageux :
| Option fiscale | Calcul | Impôt total |
|---|---|---|
| Barème progressif (TMI 11 %) | 1 750 × 11 % + 1 750 × 17,2 % | 192,50 + 301 = 493,50 € |
| PFU (flat tax 30 %) | 1 750 × 30 % | 525 € |
Le choix du barème progressif lui fait économiser 31,50 €. Pour les contribuables dont le TMI atteint 30 % ou plus, le PFU reste généralement préférable.
Étape 3 : remplir le formulaire 2086
Le formulaire 2086 (« Déclaration des plus ou moins-values de cessions d’actifs numériques ») se remplit en ligne sur impots.gouv.fr. Voici les rubriques principales :
Cadre 1 : identifiez chaque cession réalisée en 2025. Pour chaque opération, renseignez la date, la nature de l’actif cédé, le prix de cession et la valeur globale du portefeuille au moment de la cession.
Cadre 2 : indiquez le prix total d’acquisition du portefeuille. Ce montant correspond à la somme de tous vos achats en euros (ou en devises converties en euros au cours du jour) depuis votre première acquisition, toutes plateformes confondues.
Cadre 3 : le formulaire calcule automatiquement la plus-value ou la moins-value pour chaque ligne. Le total est ensuite reporté sur la déclaration 2042 C, case 3AN (plus-values) ou 3BN (moins-values).
Si vous avez réalisé de nombreuses transactions, le calcul ligne par ligne peut vite devenir fastidieux. Notre calculateur de profit crypto → vous permet de vérifier chaque opération avant de reporter les montants.
Étape 4 : déclarer le compte Binance comme compte étranger (formulaire 3916 bis)
C’est l’obligation que beaucoup de détenteurs de cryptos négligent. Tout compte d’actifs numériques ouvert, détenu, utilisé ou clos auprès d’un organisme établi à l’étranger doit être déclaré chaque année, même si vous n’avez réalisé aucune transaction dans l’année, même si le solde est nul.
Binance opère via des entités enregistrées hors de France. L’obligation de déclaration s’applique donc à tout résident fiscal français possédant un compte Binance, conformément à l’article 1649 bis C du CGI et au décret 2019-656.
Informations à fournir sur le formulaire 3916 bis
| Rubrique | Ce qu’il faut indiquer |
|---|---|
| Désignation de l’organisme | Binance (ou Binance Holdings Ltd) |
| Adresse de l’organisme | L’adresse de l’entité figurant dans vos conditions d’utilisation |
| Numéro de compte | Votre identifiant utilisateur Binance (UID, visible dans « Tableau de bord ») |
| Date d’ouverture | La date de création de votre compte |
| Date de clôture | À remplir uniquement si vous avez fermé le compte en 2025 |
| Compte utilisé en 2025 | Oui ou Non |
Sanctions en cas d’oubli
L’amende s’élève à 750 € par compte non déclaré, portée à 1 500 € si la valeur du compte dépasse 50 000 € à un moment quelconque de l’année (article 1736, X du CGI). Cette amende s’applique pour chaque année d’omission. Un contribuable qui aurait omis de déclarer son compte Binance pendant trois ans s’expose donc à un redressement pouvant atteindre 4 500 €, sans compter les éventuelles majorations sur les plus-values non déclarées.
Les cinq erreurs les plus fréquentes
Oublier les échanges crypto contre crypto. Depuis le 1er janvier 2023, les échanges entre actifs numériques (par exemple BTC vers ETH) ne constituent plus des faits générateurs d’imposition. Seules les cessions contre une monnaie ayant cours légal (euro, dollar) ou contre un bien ou service déclenchent l’impôt. Vérifiez bien que votre export Binance distingue ces deux types d’opérations.
Confondre revenus de staking et plus-values. Les récompenses de staking perçues sur Binance Earn constituent des revenus imposables au moment de leur perception, et non au moment de leur revente. Leur régime fiscal (BNC ou barème progressif selon les cas) diffère de celui des plus-values de cession.
Ne déclarer qu’une seule plateforme. Le prix total d’acquisition sur le formulaire 2086 doit inclure l’ensemble de vos achats, quelle que soit la plateforme utilisée (Binance, Coinbase, Kraken, achat en peer to peer). De même, la valeur globale du portefeuille englobe tous vos actifs numériques, pas uniquement ceux détenus sur Binance.
Ignorer le seuil de 305 €. Si le total de vos cessions annuelles (prix de cession, pas la plus-value) reste inférieur ou égal à 305 €, vous êtes exonéré d’impôt sur les plus-values. Vous devez néanmoins déclarer le compte étranger via le formulaire 3916 bis.
Utiliser un taux de change erroné. Pour les cessions en USDT ou BUSD, la conversion en euros doit se faire au taux de change du jour de la transaction, pas au taux moyen annuel.
Calendrier 2026 à retenir
La déclaration des revenus 2025 s’effectue au printemps 2026. Les dates limites varient selon le département de résidence : généralement fin mai pour les départements 01 à 19, début juin pour les départements 20 à 54, et mi-juin pour les départements 55 et au-delà (les dates exactes sont publiées chaque année sur impots.gouv.fr). Le formulaire 3916 bis se remplit conjointement à la déclaration principale. Il n’y a pas de déclaration séparée à envoyer.