Retraite des professions libérales : CIPAV et CNAVPL en 2026

Architecte, ostéopathe, psychologue, consultant en profession libérale non réglementée : si vous cotisez à la CIPAV, votre retraite repose sur deux régimes empilés dont les règles ont changé en profondeur depuis 2023, avec de nouveaux taux applicables à partir de la campagne déclarative d’avril 2026. Voici les chiffres exacts pour comprendre combien vous cotisez, combien de points vous accumulez et ce que la réforme change concrètement.

Le régime de base CNAVPL : cotisations par tranche et calcul en points

Toutes les professions libérales, réglementées ou non, cotisent d’abord à la Caisse nationale d’assurance vieillesse des professions libérales (CNAVPL), tous secteurs confondus. Depuis la réforme de l’assiette sociale des indépendants, la cotisation se calcule sur deux tranches de revenu, avec des taux revalorisés en 2026 selon l’Urssaf :

Tranche de revenu	Taux 2026
De 0 à 48 060 € (1 PASS)	8,73 %
De 48 060 € à 240 300 € (5 PASS)	1,87 %

Le taux de la tranche 1 est passé de 8,23 % à 8,73 % à l’occasion de la régularisation des cotisations 2025, lors de la campagne déclarative d’avril 2026. Une cotisation minimale s’applique quel que soit le revenu déclaré : elle s’élève à 573 € pour 2026, une sécurité qui garantit un minimum de droits même en année de faible activité.

Pour valider un trimestre de retraite, il faut avoir dégagé un revenu net d’au moins 1 803 € en 2026 (150 fois le SMIC horaire brut). En dessous, l’année ne compte pas pleinement dans le calcul de vos 172 trimestres requis. À ces cotisations s’ajoute une contribution forfaitaire à la formation professionnelle de 120 € en 2026, sans lien avec les droits à la retraite.

La pension de base n’est pas calculée en points mais sur le revenu annuel moyen (SAM) des meilleures années, plafonné et proratisé selon le nombre de trimestres validés, à l’image du régime général des salariés. C’est le régime complémentaire CIPAV, lui, qui fonctionne en points.

Le régime complémentaire CIPAV : points, coût d’achat et rendement réel

Pour les professions relevant de la CIPAV (architectes, géomètres, psychologues, ostéopathes, moniteurs de sport, guides, et de nombreuses professions non réglementées), la retraite complémentaire s’ajoute au régime de base. Depuis 2023, elle n’est plus prélevée par classes forfaitaires mais proportionnellement au revenu, avec deux tranches également recalées en 2026 :

• jusqu’au PASS (48 060 €) : le taux passe de 9 % à 11 % ;
• au-delà du PASS : le taux passe de 22 % à 21 %.

Chaque euro cotisé achète des points au prix fixé chaque année par le conseil d’administration de la Cipav : 47,40 € le point en 2026. Au moment du départ, ces points sont convertis en pension selon la valeur de service, fixée à 2,89 € par point pour 2026. Le rendement instantané du régime, c’est à dire ce que rapporte chaque euro cotisé une fois converti en pension annuelle, ressort donc à 2,89 / 47,40, soit environ 6,10 %. C’est un repère utile pour comparer l’intérêt d’un rachat de points à celui d’un placement retraite classique.

Point important sur l’âge : depuis le 1er janvier 2022, le taux plein automatique de la retraite complémentaire CIPAV n’est acquis qu’à 67 ans, indépendamment de l’âge légal du régime de base. Un départ avant cet âge, même à taux plein sur la base, peut donc entraîner une décote sur la partie complémentaire si le nombre de points ou l’âge requis n’est pas atteint.

Exemple chiffré : le cas d’un consultant libéral à 55 000 € de revenu net

Prenons un consultant en profession libérale non réglementée affilié à la CIPAV, avec un revenu net imposable de 55 000 € en 2026.

Cotisation de base CNAVPL :

• Tranche 1 : 48 060 € x 8,73 % = 4 195,64 €
• Tranche 2 : (55 000 moins 48 060) = 6 940 € x 1,87 % = 129,78 €
• Total base : 4 325,42 €

Cotisation complémentaire CIPAV :

• Tranche 1 : 48 060 € x 11 % = 5 286,60 €
• Tranche 2 : 6 940 € x 21 % = 1 457,40 €
• Total complémentaire : 6 744 €

Ce consultant verse donc 11 069,42 € de cotisations retraite sur l’année, soit environ 20 % de son revenu net, hors CSG-CRDS et autres cotisations sociales. Avec les 6 744 € versés au régime complémentaire, il acquiert 6 744 / 47,40, soit 142,3 points pour cette seule année. Sur une carrière de 30 ans à revenu comparable, cela représenterait environ 4 269 points, convertis à la valeur de service actuelle en une pension complémentaire annuelle de 4 269 x 2,89 €, soit 12 337 € par an, à laquelle s’ajoute la pension de base calculée séparément sur le revenu moyen des meilleures années. Pour projeter ce calcul sur votre propre carrière et vos revenus réels, le simulateur retraite permet d’estimer la pension totale attendue en tenant compte de vos trimestres déjà validés.

Réforme des retraites : ce qui change concrètement pour les libéraux en 2026

Trois évolutions issues de la réforme s’appliquent aux professions libérales à compter du 1er septembre 2026, pour les pensions prenant effet à cette date :

L’âge légal continue sa hausse progressive. Il atteint 64 ans pour les assurés nés à partir de 1969. Les générations intermédiaires (nées en 1964 et jusqu’au 31 mars 1965) partent, elles, à 62 ans et 9 mois. Pour un libéral CIPAV, cet âge légal ne se confond pas avec l’âge du taux plein automatique sur la complémentaire, fixé à 67 ans depuis 2022 : les deux bornes doivent être anticipées séparément.

Le calcul favorise davantage les carrières avec enfants. La pension de base repose désormais sur les 23 ou 24 meilleures années selon le nombre d’enfants, et les majorations de durée d’assurance liées aux enfants sont prises en compte pour l’accès à la retraite anticipée pour carrière longue, un point qui concerne directement les femmes libérales ayant eu une activité salariée avant leur installation.

Le cumul emploi-retraite change de logique à partir de 2027. Les règles dépendront désormais de l’âge de l’assuré au moment de la reprise d’activité, avec des conséquences sur l’acquisition de nouveaux droits en cas de poursuite d’activité libérale après liquidation de la pension.

Optimiser sa retraite de profession libérale : les leviers concrets

Trois leviers permettent d’agir sur le montant final de la pension. D’abord, le rachat de trimestres ou de points CIPAV pour les années d’études ou d’activité à faible revenu, dont le coût est fixé par un barème annuel et dont l’intérêt se juge à l’aune du rendement de 6,10 % calculé plus haut. Racheter par exemple 100 points coûterait 100 x 47,40 €, soit 4 740 €, pour une pension complémentaire supplémentaire de 100 x 2,89 €, soit 289 € par an : l’opération devient rentable dès lors que la pension est perçue plus de 16 ans, une durée à comparer à votre espérance de vie et à votre âge de départ prévu. Ensuite, l’arbitrage entre statut micro-BNC et déclaration contrôlée, qui influe directement sur le revenu net servant de base aux deux régimes : en déclaration contrôlée, les charges réelles déduites réduisent l’assiette de cotisation mais aussi les points acquis, un arbitrage à ne jamais faire sans simulation. Enfin, un plan d’épargne retraite (PER) individuel vient combler l’écart entre le taux de remplacement de la CNAVPL-CIPAV, souvent inférieur à celui des salariés cadres, et le niveau de vie visé à la retraite.

Un dernier point mérite d’être clarifié pour éviter toute confusion : la CIPAV n’est qu’une des dix sections professionnelles rattachées à la CNAVPL. Les avocats cotisent à la CNBF, les médecins à la CARMF, les infirmiers et professions paramédicales à la CARPIMKO, les experts-comptables à la CAVEC ou la CAVAMAC pour les agents généraux d’assurance. Chaque caisse fixe son propre coût d’achat du point et sa propre valeur de service, si bien que le rendement de 6,10 % calculé ici pour la CIPAV ne s’applique qu’aux professions qui en relèvent : architectes, géomètres-experts, psychologues, ostéopathes, moniteurs de ski, guides de haute montagne, et la plupart des professions libérales non réglementées relevant du régime général des indépendants pour leur activité mais de la CIPAV pour leur retraite.

Avant toute décision de rachat, de changement de statut ou de date de départ, une simulation chiffrée reste indispensable. Le simulateur retraite de Calcunet permet de tester différents scénarios de revenu et d’âge de départ pour visualiser l’impact réel sur votre pension avant de vous engager.