Rachat de trimestres : coût et durée d amortissement en 2026

Nadia a 60 ans, cadre dans l’informatique, et il lui manque 6 trimestres pour partir à taux plein dans dix-huit mois. Elle hésite entre payer environ 27 000 euros aujourd’hui ou encaisser une décote à vie. Ce cas concret, avec chaque montant qui s’enchaîne jusqu’au résultat, permet de comprendre ce que coûte réellement un rachat de trimestres en 2026 et au bout de combien d’années il devient rentable.

Le barème 2026 : ce que coûte un trimestre selon l’âge et le revenu

Le prix d’un trimestre racheté dépend de trois éléments fixés chaque année par la Caisse nationale d’assurance vieillesse (Cnav) : l’âge de l’assuré au moment du rachat, la moyenne de ses revenus des trois dernières années, et l’option choisie. Le barème 2026 s’appuie sur le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), fixé à 48 060 euros pour l’année. Trois tranches de revenus sont retenues : sous 75 % du PASS (36 045 euros), entre 75 % et 100 % du PASS, et au-delà de 48 060 euros.

Plus l’assuré est âgé au moment du rachat, plus le trimestre coûte cher, car le calcul intègre l’espérance de vie restante et le montant de pension que ce trimestre va générer. Voici quelques repères tirés du barème 2026 publié par la Cnav, pour l’option taux seul :

Âge au rachat	Revenu moyen des 3 dernières années	Coût par trimestre
20 ans	Moins de 36 045 €	1 055 €
20 ans	48 060 € et plus	1 407 €
40 ans	48 060 € et plus	2 631 €
60 ans	Moins de 36 045 €	3 275 €
60 ans	48 060 € et plus	4 454 €

Sur l’ensemble du barème, le prix d’un trimestre va de 1 055 euros à plus de 6 000 euros pour les revenus les plus élevés rachetés tardivement. Ce coût théorique n’a pas bougé dans sa méthode de calcul depuis 2013, faute de nouveau décret, ce qui explique que les tarifs progressent chaque année au même rythme que le PASS.

Taux seul ou taux et durée : deux options, deux prix

Deux options existent, et leur coût diffère nettement. L’option “taux seul” efface la décote appliquée au taux de liquidation, sans faire progresser le nombre de trimestres retenus dans le calcul de la durée d’assurance. Elle convient à ceux qui ont déjà validé assez de trimestres sur l’ensemble de leur carrière mais qui partiraient avant l’âge d’annulation automatique de la décote (67 ans), et qui subiraient donc une minoration uniquement liée au taux.

L’option “taux et durée” coûte plus cher, car elle produit un double effet : elle supprime la décote et elle augmente le ratio trimestres validés sur trimestres requis, ce qui relève directement le montant de la pension de base. Elle est indispensable pour les assurés dont la carrière comporte un véritable trou (années d’études non validées, période d’inactivité, temps partiel non cotisé) et qui n’atteindraient pas leur nombre de trimestres requis même à 67 ans.

Le cas de Nadia illustre l’option taux seul : sa carrière a débuté tôt et son ratio de durée d’assurance est déjà proche de 1, mais un congé sabbatique non cotisé lui laisse 6 trimestres manquants. Elle veut uniquement effacer la décote, pas ajouter de durée.

Le calcul complet de son rachat

Nadia perçoit en moyenne 50 000 euros par an sur ses trois dernières années, ce qui la place dans la tranche haute du barème (48 060 euros et plus). À 60 ans, dans cette tranche, le trimestre coûte 4 454 euros en option taux seul.

Pour ses 6 trimestres manquants, le calcul est direct :

• Coût brut : 6 × 4 454 € = 26 724 €
• Les sommes versées pour un rachat de trimestres sont intégralement déductibles du revenu imposable. Avec une tranche marginale d’imposition (TMI) à 30 %, l’économie d’impôt s’élève à 26 724 × 0,30 = 8 017 €
• Coût réel net après déduction fiscale : 26 724 − 8 017 = 18 707 €

La TMI change tout dans ce calcul. Le même rachat pour un salarié à 11 % de TMI ne fait économiser que 2 940 euros, portant le coût net à 23 784 euros. À 41 % de TMI, l’économie grimpe à 10 957 euros et le coût net tombe à 15 767 euros. Pour un même trimestre, le coût réel varie donc du simple au double selon la tranche d’imposition de l’acheteur, ce qui rend le simulateur de rachat de trimestres plus fiable qu’un calcul de tête pour comparer sa propre situation.

Payer comptant ou échelonner : la majoration de 1,3 % par an

Le rachat peut se payer en une fois ou en plusieurs échéances annuelles. Si le paiement s’étale sur plus d’un an, le solde restant dû est majoré chaque année d’un taux fixé à 1,3 % en 2026. Sur un échelonnement de 3 ans, cette majoration porte le coût brut total de Nadia d’environ 26 724 euros à près de 27 000 euros, un surcoût limité mais réel qui s’ajoute à chaque échéance non encore réglée. Étaler le paiement reste intéressant pour lisser la trésorerie, à condition de comparer ce surcoût annuel à un placement disponible qui rapporterait davantage.

Durée d’amortissement : au bout de combien d’années le rachat devient rentable

C’est la question qui détermine si l’opération a un sens financier. Chaque trimestre manquant entraîne une décote de 1,25 % appliquée à la pension de base, dans la limite de 20 trimestres (25 % de décote maximum). Pour Nadia, 6 trimestres manquants représentent donc une décote de 6 × 1,25 % = 7,5 % sur sa pension de base.

Avec une pension de base estimée à 14 000 euros par an avant décote, sur la base de son salaire annuel moyen retenu, la décote évitée représente 14 000 × 7,5 % = 1 050 euros de pension en plus chaque année, à vie, dès la liquidation.

Le calcul d’amortissement rapporte le coût de l’opération à ce gain annuel :

• Sans tenir compte de la déduction fiscale : 26 724 / 1 050 ≈ 25,5 ans
• En intégrant l’économie d’impôt réalisée l’année du versement : 18 707 / 1 050 ≈ 17,8 ans

Nadia amortit donc son rachat autour de 78 ans si elle raisonne en coût net, ou après 85 ans en coût brut. Ce délai est un point de bascule à comparer à son espérance de vie personnelle et familiale : au-delà, chaque année vécue en retraite devient un gain net cumulé.

Deux éléments raccourcissent souvent ce calcul en pratique. D’abord, la décote frappe aussi la retraite complémentaire Agirc-Arrco pour les salariés du privé : la pénalité se cumule sur les deux régimes, ce qui augmente le gain annuel réel au-delà des 1 050 euros calculés sur la seule pension de base. Ensuite, plus l’écart avec l’âge du taux plein automatique (67 ans) est grand, plus la décote évitée pèse lourd en valeur cumulée, puisque la pension majorée se perçoit sur davantage d’années.

Quand le rachat n’a pas d’intérêt

Le rachat perd tout son sens dans trois situations précises : si l’assuré compte de toute façon travailler jusqu’à 67 ans, âge auquel la décote s’annule automatiquement quel que soit le nombre de trimestres ; si l’espérance de vie personnelle, compte tenu de l’état de santé ou des antécédents familiaux, rend improbable de dépasser le seuil d’amortissement calculé ; ou si la même somme placée sur un contrat d’assurance vie ou un PER produirait un complément de revenu comparable avec plus de souplesse. À l’inverse, pour un profil comme Nadia qui vise un départ anticipé et une espérance de vie longue, le rachat reste un des rares leviers qui garantit un gain de pension viager, indexé et sans risque de marché.

Avant tout engagement, il est recommandé de demander un devis personnalisé à l’Assurance retraite, qui tient compte du barème exact applicable au trimestre près, puis de vérifier l’impact réel sur sa future pension avec le simulateur de rachat de trimestres avant de signer.