Quotient familial 2026 : nombre de parts, plafond 1 807 € et simulation par foyer
Quotient familial 2026 : 1 807 € de plafond par demi-part, 4 262 € pour parent isolé. Calcul des parts fiscales, simulation couple 2 enfants à 60 000 € de revenus.
Un couple marié avec 2 enfants et 60 000 € de revenu imposable a 3 parts fiscales. Son quotient familial est de 60 000 ÷ 3 = 20 000 €, ce qui le place dans la tranche à 11 %. Sans les enfants (2 parts), le quotient serait de 30 000 €, tranche à 30 %. L’économie d’impôt grâce aux 2 demi-parts enfants : 1 436 €/an — bien en dessous du plafond de 3 614 € (1 807 € × 2 demi-parts), donc non plafonnée dans ce cas.
Comment fonctionne le quotient familial
Le quotient familial divise le revenu imposable par le nombre de parts fiscales du foyer, puis applique le barème progressif de l’IR sur ce quotient. L’impôt obtenu est ensuite multiplié par le nombre de parts.
Impôt = (barème appliqué au revenu ÷ nombre de parts) × nombre de parts
Ce mécanisme favorise les foyers nombreux : à revenu égal, plus il y a de parts, plus le quotient est bas, et plus on reste dans les tranches basses du barème.
Nombre de parts fiscales (art. 194 CGI)
| Situation | Parts |
|---|---|
| Célibataire, divorcé, veuf (sans enfant) | 1 |
| Marié ou pacsé (sans enfant) | 2 |
| + 1er enfant à charge | +0,5 |
| + 2e enfant à charge | +0,5 |
| + 3e enfant et suivants | +1 chacun |
| Parent isolé (case T) | +0,5 (part supplémentaire) |
| Invalide (carte mobilité inclusion) | +0,5 |
| Ancien combattant (> 74 ans) | +0,5 |
Exemples de foyers
| Foyer | Parts |
|---|---|
| Célibataire sans enfant | 1 |
| Couple marié, 1 enfant | 2,5 |
| Couple marié, 2 enfants | 3 |
| Couple marié, 3 enfants | 4 |
| Parent isolé, 2 enfants | 2,5 (1 + 0,5 T + 0,5 + 0,5) |
| Couple marié, 3 enfants dont 1 invalide | 4,5 |
Plafonnement de l’avantage fiscal (art. 197-I-2 CGI)
L’avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire (au-delà des 2 parts du couple ou 1 part du célibataire) est plafonné :
| Situation | Plafond par demi-part 2026 |
|---|---|
| Demi-part enfant à charge | 1 807 € |
| Demi-part parent isolé (case T, 1er enfant) | 4 262 € |
| Demi-part personne invalide | 1 807 € |
| Demi-part ancien combattant/veuve de guerre | 1 807 € |
Simulation : couple marié, 60 000 € de revenus
| Sans enfant (2 parts) | 2 enfants (3 parts) | 3 enfants (4 parts) | |
|---|---|---|---|
| Quotient familial | 30 000 € | 20 000 € | 15 000 € |
| IR calculé sur le quotient | 2 104 € | 924 € | 374 € |
| IR × nombre de parts | 4 208 € | 2 772 € | 1 496 € |
| Avantage des parts enfants | — | 1 436 € | 2 712 € |
| Plafond (1 807 € × demi-parts) | — | 3 614 € | 5 421 € |
| IR final | 4 208 € | 2 772 € | 1 496 € |
| Plafonnement atteint ? | — | ❌ Non | ❌ Non |
Quand le plafonnement s’applique-t-il ?
Le plafonnement touche les foyers à hauts revenus. Exemple : couple marié, 2 enfants, 120 000 € de revenus :
| Sans enfant | 2 enfants | Différence | |
|---|---|---|---|
| IR sans plafonnement | 22 208 € | 15 312 € | −6 896 € |
| Plafond (2 × 1 807 €) | — | 3 614 € | |
| IR plafonné | 22 208 € | 18 594 € | −3 614 € |
L’avantage est limité à 3 614 € au lieu des 6 896 € théoriques. Plus les revenus sont élevés, plus le plafonnement mord.
Parent isolé : l’avantage renforcé (case T)
Un parent isolé (vivant seul avec au moins un enfant à charge) bénéficie d’une demi-part supplémentaire (case T). Le plafond de cette demi-part est de 4 262 € — soit 2,4 fois le plafond standard.
| Parent isolé, 2 enfants, 35 000 € revenus | |
|---|---|
| Parts | 2,5 (1 + 0,5 T + 0,5 + 0,5) |
| Quotient | 35 000 ÷ 2,5 = 14 000 € |
| IR | ~660 € |
| IR sans case T (2 parts) | ~1 298 € |
| Économie case T | ~638 € |
Garde alternée : parts divisées par deux
En cas de garde alternée, chaque parent compte la moitié de la part de l’enfant :
| Enfant en garde alternée | Parent 1 | Parent 2 |
|---|---|---|
| 1er ou 2e enfant | +0,25 part | +0,25 part |
| 3e enfant et suivants | +0,5 part | +0,5 part |
Barème de l’IR 2026 (revenus 2025)
| Tranche de revenu (par part) | Taux |
|---|---|
| 0 à 11 600 € | 0 % |
| 11 600 à 29 579 € | 11 % |
| 29 579 à 84 577 € | 30 % |
| 84 577 à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Quotient familial CAF : ne pas confondre
Le quotient familial CAF (utilisé pour les prestations sociales, cantines, centres de loisirs) est un calcul différent :
QF CAF = (revenus imposables ÷ 12 + prestations familiales) ÷ nombre de parts
Les parts CAF ne sont pas les mêmes que les parts fiscales. Le QF CAF sert à moduler les tarifs des services publics, pas à calculer l’impôt.
Sources : art. 193 à 197 CGI (quotient familial et plafonnement), art. 194 CGI (nombre de parts), art. 197-I-2 CGI (plafonds), loi de finances 2026 (revalorisation barème +1,8 %).
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