Heures supplémentaires : l exonération fiscale et son plafond en 2026

Un salarié qui fait 6 heures supplémentaires par semaine en 2026 gagne, en théorie, environ 1 700 euros bruts supplémentaires par an rien qu’avec les majorations légales. La question qui suit immédiatement : combien de cet argent finit réellement dans sa poche, une fois passé le filtre de l’impôt et des cotisations ? La réponse tient dans un mécanisme précis, avec un plafond fixe, un taux de réduction fixe, et des règles d’affichage sur le bulletin de paie que peu de salariés vérifient. Ce guide chiffré déroule le calcul complet, du taux horaire majoré jusqu’au net perçu.

Le plafond de 7 500 euros nets par an : ce qu’il couvre exactement

Depuis la loi pouvoir d’achat de 2022, les rémunérations issues des heures supplémentaires (et complémentaires pour les temps partiels) sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 euros nets par an et par salarié, selon service-public.fr. Ce plafond n’a pas bougé en 2026.

Trois précisions changent concrètement le calcul de l’impôt dû :

• Le plafond s’apprécie par salarié, pas par foyer fiscal. Un couple où chaque conjoint fait des heures supplémentaires dispose donc de deux plafonds de 7 500 euros.
• Il porte sur la rémunération nette des heures sup, majoration comprise, pas sur le nombre d’heures.
• Au-delà de 7 500 euros nets sur l’année, seul le surplus devient imposable. Les 7 500 premiers euros restent exonérés même si le total dépasse le plafond.

Un salarié qui perçoit 9 000 euros nets d’heures supplémentaires sur l’année ne déclare donc que 1 500 euros au titre de l’impôt sur le revenu, pas la totalité.

La réduction de cotisations salariales : un second avantage, distinct de l’exonération d’impôt

En parallèle de l’exonération fiscale, les heures supplémentaires bénéficient d’une réduction de cotisations salariales portant sur l’assurance vieillesse (régime de base et Agirc-Arrco), plafonnée à 11,31 % de la rémunération majorée liée à ces heures. Ce taux est celui appliqué en 2026. Cette réduction diminue directement les cotisations prélevées sur le bulletin, avant même le calcul de l’impôt.

Un point que beaucoup de salariés ignorent : la CSG et la CRDS, elles, restent dues sur l’intégralité de la rémunération des heures supplémentaires, sans exonération ni réduction. La réduction de 11,31 % ne s’applique donc pas à tout ce qui figure sur la ligne “heures supplémentaires” du bulletin.

Les taux de majoration légaux : 25 %, puis 50 %

Avant de parler fiscalité, encore faut-il calculer le montant brut des heures supplémentaires. Le Code du travail fixe deux paliers de majoration pour un salarié à temps plein (35 heures hebdomadaires) :

Heures effectuées	Majoration légale
De la 36e à la 43e heure (8 premières heures sup)	25 % du taux horaire
À partir de la 44e heure	50 % du taux horaire

Une convention ou un accord de branche étendu, ou un accord d’entreprise, peut fixer un taux différent, mais jamais en dessous de 10 %, selon l’article L3121-33 du Code du travail. En l’absence d’accord spécifique dans l’entreprise, ce sont les taux légaux de 25 % et 50 % qui s’appliquent par défaut.

Exemple chiffré complet : du taux horaire au net réellement perçu

Prenons le cas de Karim, technicien de maintenance, salaire brut mensuel de base 2 400 euros pour 35 heures hebdomadaires (soit un taux horaire brut d’environ 15,82 euros). Il effectue régulièrement 6 heures supplémentaires par semaine.

Étape 1, calcul de la majoration mensuelle. Sur 6 heures hebdomadaires, les 4 premières semaines du mois donnent environ 26 heures supplémentaires mensuelles (base moyenne de 4,33 semaines). Les 8 premières heures de chaque semaine sont majorées à 25 %, le reste à 50 %. Sur le mois, cela se traduit par environ 34,64 heures majorées à 25 % (8 h x 4,33) et le reste réparti, ce qui donne en pratique un montant brut d’heures supplémentaires proche de 480 euros par mois pour ce profil.

Étape 2, projection annuelle. Sur 12 mois, cela représente environ 5 760 euros bruts d’heures supplémentaires, un montant net (une fois les cotisations classiques déduites) qui reste sous le plafond de 7 500 euros. Karim ne paiera donc aucun impôt sur le revenu sur cette somme.

Étape 3, l’effet de la réduction de cotisations. Sur ces 5 760 euros bruts annuels, la réduction de cotisations salariales de 11,31 % lui fait économiser environ 651 euros de cotisations vieillesse sur l’année, une somme qui reste dans son net et qui n’aurait pas été versée sans le statut d’heures supplémentaires.

Étape 4, comparaison avec un collègue au plafond dépassé. Sa collègue Élodie, cadre en horaires variables, cumule 9 200 euros nets d’heures supplémentaires sur l’année. Elle ne bénéficie de l’exonération que sur 7 500 euros. Les 1 700 euros restants s’ajoutent à son revenu imposable et sont taxés selon sa tranche marginale d’imposition, potentiellement 30 %, soit environ 510 euros d’impôt supplémentaire.

Pour vérifier l’impact réel sur son propre revenu net mensuel, un salarié peut passer son salaire brut par le simulateur-salaire-brut-net/, en intégrant séparément le montant des heures majorées pour isoler leur effet.

Ce qui doit obligatoirement figurer sur le bulletin de salaire

Depuis 2019, l’employeur a l’obligation de faire apparaître distinctement sur le bulletin de paie deux lignes liées aux heures supplémentaires :

• Le montant de la rémunération exonérée d’impôt sur le revenu au titre des heures supplémentaires et complémentaires.
• Le montant cumulé de cette exonération depuis le début de l’année civile, pour permettre au salarié de suivre sa progression vers le plafond de 7 500 euros.

Cette double mention permet au salarié de vérifier lui-même, mois après mois, s’il approche du plafond annuel. C’est particulièrement utile pour les salariés qui cumulent plusieurs employeurs ou qui changent d’entreprise en cours d’année : le compteur ne se réinitialise pas par contrat, il est apprécié au niveau du foyer fiscal du salarié pour l’ensemble de ses revenus d’heures supplémentaires sur l’année.

Comment le plafond agit sur la déclaration de revenus

Le montant exonéré n’a pas à être ajouté au revenu imposable dans la déclaration préremplie, à condition que l’employeur ait correctement isolé cette somme sur les bulletins. Seul le montant excédant 7 500 euros nets remonte automatiquement dans les cases de traitements et salaires. Pour évaluer l’impact d’un dépassement de plafond sur l’impôt final, notamment si des heures supplémentaires viennent s’ajouter à une augmentation de salaire en cours d’année, le simulateur-impot-revenu/ permet de tester différents scénarios de revenu imposable et d’anticiper la tranche marginale applicable.

Trois situations où le plafond mérite une attention particulière

Changement d’employeur en cours d’année. Le compteur de 7 500 euros suit le salarié sur l’ensemble de l’année fiscale, tous employeurs confondus. Un salarié qui change de poste doit additionner les montants exonérés figurant sur les bulletins de ses deux employeurs pour vérifier qu’il ne dépasse pas le seuil.

Heures complémentaires des temps partiels. Le même plafond de 7 500 euros s’applique aux heures complémentaires effectuées par un salarié à temps partiel, dans les mêmes conditions d’exonération d’impôt et de réduction de cotisations.

Auto-entrepreneurs et heures supplémentaires salariées cumulées. Un salarié qui exerce aussi une activité d’auto-entrepreneur ne mélange pas les deux régimes fiscaux. Le plafond de 7 500 euros ne concerne que la rémunération salariale des heures supplémentaires, pas les revenus tirés d’une activité indépendante parallèle.

Ce qu’il faut retenir avant la fin d’année

Le mécanisme repose sur deux leviers distincts qu’il ne faut pas confondre : l’exonération d’impôt sur le revenu, plafonnée à 7 500 euros nets par an, et la réduction de cotisations salariales de 11,31 % maximum, qui s’applique indépendamment du plafond fiscal. Un salarié qui approche des 7 500 euros en fin d’année a intérêt à vérifier le cumul affiché sur son bulletin plutôt que d’attendre la déclaration de revenus pour découvrir un dépassement. Un simple contrôle mensuel de la ligne dédiée sur le bulletin de paie suffit à éviter les mauvaises surprises fiscales.