Fiscalité

Expatriation Brésil fiscalité 2026 : impôt nul jusqu'à 5 000 R$/mois

Depuis le 1er janvier 2026, un salarié au Brésil ne paie aucun impôt sur le revenu jusqu'à 5 000 R$ par mois (885 €), puis jusqu'à 27,5 %. Barème, convention de 1971, part française et deux cas calculés.

7 juillet 2026 · mis à jour 24 octobre 2026 11 min de lecture

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Un salarié installé au Brésil ne paie plus aucun impôt sur le revenu jusqu’à 5 000 réais bruts par mois depuis le 1er janvier 2026, soit 885 euros au cours de la Banque centrale européenne du 23 octobre 2026 (1 euro = 5,6485 R$). Au dessus de 7 350 R$ (1 301 euros), le rabais disparaît et le barème monte jusqu’à 27,5 %. Pour une expatriation au Brésil, la fiscalité se joue sur trois fronts : l’impôt brésilien, ce qui reste dû en France, et la convention de 1971 qui départage les deux.

Expatriation Brésil fiscalité : à partir de quand êtes vous résident ?

Le Brésil taxe ses résidents sur leurs revenus mondiaux. La date à laquelle vous le devenez dépend de votre visa.

Visa permanent, ou visa temporaire avec contrat de travail : résident fiscal le jour de l’arrivée.
Autre visa temporaire : résident au 184e jour de présence sur une période de 12 mois, car la Receita Federal compte comme non résident celui qui reste jusqu’à 183 jours.
Au départ : sans communication de sortie définitive, vous restez résident 12 mois consécutifs d’absence. La communication se fait au plus tard fin février de l’année suivante, et la déclaration de sortie définitive (DSDP) se dépose l’année qui suit le départ.

Un résident qui touche des revenus de l’étranger, par exemple des loyers en France, les déclare chaque mois par le carnê-leão et paie au plus tard le dernier jour ouvré du mois suivant. L’impôt payé à l’étranger se compense dans la limite de la loi brésilienne, quand un traité existe. C’est le cas ici. Pour suivre vos jours de présence, le compteur 183 jours fait le décompte, et l’article sur la règle des 183 jours rappelle que la France applique ses propres critères.

Combien d’impôt sur un salaire brésilien en 2026 ?

Le barème mensuel de l’IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques) s’applique à la base après déductions, avec une déduction fixe par tranche.

Base mensuelle	Taux	Déduction
Jusqu’à 2 428,80 R$	0 %	0
2 428,81 à 2 826,65 R$	7,5 %	182,16 R$
2 826,66 à 3 751,05 R$	15 %	394,16 R$
3 751,06 à 4 664,68 R$	22,5 %	675,49 R$
Au dessus de 4 664,68 R$	27,5 %	908,73 R$

Par dessus ce barème, la loi 15.270 du 26 novembre 2025 ajoute une réduction depuis janvier 2026. Jusqu’à 5 000 R$ de revenu mensuel taxable, elle efface l’impôt (jusqu’à 312,89 R$). De 5 000,01 à 7 350 R$, elle vaut 978,62 R$ moins 0,133145 fois le revenu. À partir de 7 350 R$, elle tombe à zéro. Vous pouvez aussi choisir la déduction simplifiée, plafonnée à 607,20 R$ par mois, au lieu des déductions réelles.

Les cotisations INSS du salarié sont progressives en 2026 :

Salaire de cotisation	Taux
Jusqu’à 1 621,00 R$ (salaire minimum)	7,5 %
1 621,01 à 2 902,84 R$	9 %
2 902,85 à 4 354,27 R$	12 %
4 354,28 à 8 475,55 R$ (plafond)	14 %

Un indépendant paie 11 % du salaire minimum (178,31 R$) dans le plan simplifié, ou 20 % d’un salaire choisi entre 1 621,00 R$ et 8 475,55 R$ (de 324,20 à 1 695,11 R$ par mois).

Cas pratique : 10 000 R$ bruts par mois

Le salaire brut vaut 1 770,38 euros. L’INSS se calcule tranche par tranche :

Tranche	Calcul	Montant
1	1 621,00 × 7,5 %	121,5750 R$
2	1 281,84 × 9 %	115,3656 R$
3	1 451,43 × 12 %	174,1716 R$
4	4 121,28 × 14 %	576,9792 R$
Total		988,09 R$

Les 988,09 R$ d’INSS dépassent la déduction simplifiée de 607,20 R$, on garde donc l’INSS. La base est 10 000 − 988,09 = 9 011,91 R$. L’impôt est 9 011,91 × 27,5 % = 2 478,28 R$, moins 908,73 R$ de déduction, soit 1 569,55 R$. Le revenu dépasse 7 350 R$ : aucune réduction.

Net : 10 000 − 988,09 − 1 569,55 = 7 442,36 R$, soit 1 317,58 euros. Les prélèvements pèsent 25,6 % du brut. Ce calcul ignore le treizième mois, les personnes à charge et les frais de santé déductibles.

Cas pratique : 5 000 R$ bruts par mois

Le brut vaut 885,19 euros. L’INSS, tranche par tranche, donne 121,575 + 115,3656 + 174,1716 + (645,73 × 14 % = 90,4022) = 501,51 R$. Cette fois la déduction simplifiée de 607,20 R$ est plus avantageuse : base 5 000 − 607,20 = 4 392,80 R$. L’impôt de barème est 4 392,80 × 22,5 % = 988,38 R$, moins 675,49 R$, soit 312,89 R$. La réduction de 312,89 R$ l’annule. Impôt final : zéro.

Net : 5 000 − 501,51 = 4 498,49 R$, soit 796,40 euros.

Que dit la convention fiscale France Brésil ?

La convention a été signée à Brasilia le 10 septembre 1971 et elle est en vigueur depuis le 10 mai 1972. Elle suit de près le modèle de l’OCDE.

Revenu	Où il est imposé
Salaires (article 15)	Dans l’État où l’activité est exercée, sauf mission temporaire sous trois conditions
Indépendants (article 14)	Dans l’État de résidence, l’autre État pouvant aussi imposer si la charge est supportée par un établissement ou une société qui s’y trouve
Pensions privées (article 18)	Uniquement dans l’État de résidence
Pensions publiques (article 19)	Uniquement dans l’État payeur, sauf nationalité de l’autre État
Immobilier et plus-values immobilières (articles 6 et 13, paragraphe 1)	Dans l’État où se trouve le bien
Autres plus-values, dont les actions (article 13, paragraphe 3)	Imposables dans les deux États
Dividendes (article 10)	État de résidence, retenue à la source limitée à 15 %
Intérêts (article 11)	État de résidence, retenue à la source limitée à 15 %

La double imposition s’élimine à l’article 22. Pour un résident du Brésil, c’est le Brésil qui déduit l’impôt payé en France sur un revenu de source française, dans la limite de son propre impôt. Le comparateur d’expatriation met ce régime à côté d’autres destinations.

Que reste-t-il à payer en France ?

Après le départ, la France ne vous juge plus sur votre seul séjour. Un seul des trois critères de l’article 4 B du Code général des impôts suffit pour rester domicilié en France : foyer ou lieu de séjour principal, activité professionnelle, centre des intérêts économiques. Si vous n’en remplissez aucun, vous êtes non résident et vous relevez du service des impôts des particuliers non résidents (SIPNR).

Sur vos revenus de source française, le taux minimum est de 20 % jusqu’à 29 579 euros de revenu net imposable (revenus 2025), puis 30 %, sauf si votre taux moyen est plus favorable. Les revenus fonciers et les plus-values immobilières supportent en plus 17,2 % de prélèvements sociaux. Cette part tombe à 7,5 % pour les personnes affiliées à un régime de sécurité sociale de l’EEE ou de Suisse, ce qui exclut le salarié du régime brésilien. Une plus-value immobilière subit aussi un prélèvement de 19 %. En location meublée non professionnelle, un non résident paie 18,6 % de prélèvements sociaux depuis 2026.

Exemple : un loyer net de 12 000 euros par an sur un appartement gardé en France. L’impôt au taux minimum fait 12 000 × 20 % = 2 400 euros. Les prélèvements sociaux font 12 000 × 17,2 % = 2 064 euros. Total : 4 464 euros, soit 37,2 %. Ces loyers sont aussi déclarés au Brésil, qui déduit l’impôt français. Ajoutés au salaire, ils peuvent faire dépasser 88 200 R$ par an, seuil au dessus duquel la réduction annuelle 2026 disparaît, salaire compris. Le calculateur de retenue à la source des non résidents et la page sur la CSG et la CRDS des non résidents détaillent les cas voisins, et l’article sur l’impôt sur le revenu des non résidents reprend les règles françaises.

Placements, dividendes, immobilier : ce que le Brésil taxe

Opération	Règle brésilienne
Actions en bourse, opérations courantes	15 %, exonération si les ventes du mois ne dépassent pas 20 000 R$
Day trade	20 %
Plus-value de cession (immobilier et autres biens)	15 % jusqu’à 5 millions de R$ de gain, 17,5 % de 5 à 10 millions, 20 % de 10 à 30 millions, 22,5 % au dessus
Vente d’un logement	Exonération si le produit est réinvesti dans un logement au Brésil sous 180 jours
Dividendes	Retenue de 10 % depuis 2026 sur les sommes envoyées à l’étranger, et sur les versements dépassant 50 000 R$ par mois à un résident, par société
IOF (change)	3,5 % sur les achats par carte à l’étranger, les retraits et les transferts de fonds d’un résident vers l’étranger, 1,1 % si le transfert sert à investir à l’étranger

Les dividendes issus des résultats apurés jusqu’en 2025 échappent à cette retenue s’ils ont été votés au plus tard le 31 décembre 2025 et sont payés selon les termes de ce vote. Depuis 2026 aussi, un impôt minimum annuel monte de 0 à 10 % entre 600 000 et 1 200 000 R$ de revenus par an, dividendes compris. L’IOF varie par décret : vérifiez le taux du jour avant un gros virement. Pour une vente de bien en France, le calculateur de plus-value immobilière donne la part française.

Côté consommation, 2026 est une année de test de la réforme : 0,9 % de CBS et 0,1 % d’IBS, compensés avec le PIS et la Cofins. La bascule complète court jusqu’en 2033. Le chiffre de 26,5 % souvent cité est un seuil de déclenchement de la loi complémentaire 214, pas un taux fixé.

Sécurité sociale et retraite : l’accord existe

Contrairement à ce qu’on lit souvent, la France et le Brésil ont un accord de sécurité sociale, signé à Brasilia en décembre 2011 et en vigueur depuis le 1er septembre 2014. Un salarié qui travaille au Brésil sans détachement relève du régime brésilien et paie l’INSS vu plus haut. Un salarié détaché garde le régime français pour 24 mois, prolongeables de 24 mois en cas de circonstances imprévisibles et avec l’accord des deux pays.

Pour les pensions de vieillesse, d’invalidité et de survivants, les périodes des deux pays se totalisent puis se proratisent, et les prestations acquises sont versées sans réduction quelle que soit la résidence. L’accord ne couvre pas les soins de votre famille restée en France. L’article sur la protection sociale des expatriés complète le tableau.

Les démarches avant de partir

Visa : les Français entrent sans visa pour 90 jours sur 180, mais la résidence se demande avant le départ au consulat général du Brésil à Paris, jamais pendant un séjour touristique. Le visa de nomade numérique (VITEM XIV) exige un revenu étranger d’au moins 1 500 dollars par mois ou 18 000 dollars en banque, pour un travail à distance pour un employeur étranger.
CPF : remplissez la fiche en ligne de la Receita Federal, puis prenez rendez-vous au consulat via e-Consular. C’est gratuit.
Police fédérale : le titulaire d’un visa temporaire s’enregistre dans les 90 jours suivant son arrivée.
France : prévenez la CPAM, la CAF et France Travail, et demandez à la CPAM le formulaire SE 416-06, qui fait compter vos périodes françaises pour les indemnités journalières maladie et maternité au Brésil.
Fiscalité : indiquez votre nouvelle adresse à l’administration française, et le jour où vous quittez le Brésil pour de bon, communiquez votre sortie définitive à la Receita Federal, puis déposez la déclaration de sortie définitive l’année suivante.