Dividendes 2026 : flat tax 31,4 % ou barème progressif ? Simulation par TMI
Dividendes 2026 : PFU 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS) vs barème progressif + abattement 40 %. Simulation par TMI, seuil de rentabilité, case 2OP.
Un dirigeant de SAS qui se verse 30 000 € de dividendes paie 9 420 € de prélèvements avec la flat tax (31,4 %). En optant pour le barème progressif (case 2OP), il bénéficie d’un abattement de 40 % : seuls 18 000 € sont taxés. Si sa TMI est de 11 %, il paie 1 980 € d’IR + 5 580 € de PS = 7 560 € — une économie de 1 860 €. À TMI 30 %, le barème donne 5 400 + 5 580 = 10 980 € — la flat tax est alors plus avantageuse de 1 560 €.
Flat tax (PFU) 2026 : composition
| Composante | Taux |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8 % |
| CSG | 10,6 % (hausse 2026, était 9,2 %) |
| CRDS | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
| Total PS | 18,6 % |
| Total PFU | 31,4 % |
Le PFU est passé de 30 % à 31,4 % en 2026 suite à la hausse de la CSG sur les revenus du capital (de 9,2 % à 10,6 %, LFSS 2026).
Barème progressif + abattement 40 %
En cochant la case 2OP de la déclaration de revenus, vous optez pour le barème progressif. Les dividendes bénéficient alors d’un abattement de 40 % (art. 158-3-2° CGI) avant application du barème. De plus, 6,8 % de la CSG payée est déductible du revenu imposable de l’année suivante.
| Étape | Calcul (dividendes 30 000 €) |
|---|---|
| Abattement 40 % | 30 000 × 60 % = 18 000 € taxables |
| CSG déductible (6,8 %) | 30 000 × 6,8 % = 2 040 € (déductible N+1) |
| PS (toujours 18,6 %) | 30 000 × 18,6 % = 5 580 € |
| IR (barème sur 18 000 €) | Dépend de la TMI |
Comparaison par TMI : flat tax ou barème ?
| TMI | IR barème (sur 18 000 €) | PS | Total barème | Total flat tax | Écart |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 % | 0 € | 5 580 € | 5 580 € | 9 420 € | −3 840 € → barème |
| 11 % | 1 980 € | 5 580 € | 7 560 € | 9 420 € | −1 860 € → barème |
| 30 % | 5 400 € | 5 580 € | 10 980 € | 9 420 € | +1 560 € → flat tax |
| 41 % | 7 380 € | 5 580 € | 12 960 € | 9 420 € | +3 540 € → flat tax |
| 45 % | 8 100 € | 5 580 € | 13 680 € | 9 420 € | +4 260 € → flat tax |
Règle simple
- TMI 0 % ou 11 % → barème progressif (case 2OP) = économie
- TMI 30 % et au-delà → flat tax = moins cher
- TMI entre 11 et 30 % (revenus en limite de tranche) → à simuler au cas par cas
Impact de la CSG déductible (barème uniquement)
Au barème, 6,8 % de CSG est déductible du revenu imposable N+1. Cet avantage supplémentaire n’existe pas avec la flat tax :
| Dividendes | CSG déductible | Économie d’IR (TMI 11 %) | Économie d’IR (TMI 30 %) |
|---|---|---|---|
| 10 000 € | 680 € | 75 € | 204 € |
| 30 000 € | 2 040 € | 224 € | 612 € |
| 50 000 € | 3 400 € | 374 € | 1 020 € |
Cet effet est souvent oublié dans les comparaisons flat tax / barème, mais il renforce l’avantage du barème pour les TMI basses.
Simulation complète : dirigeant SAS, 50 000 € de dividendes
| Flat tax | Barème (TMI 30 %) | Barème (TMI 11 %) | |
|---|---|---|---|
| Dividendes bruts | 50 000 € | 50 000 € | 50 000 € |
| Abattement 40 % | — | −20 000 € | −20 000 € |
| Base IR | 50 000 × 12,8 % | 30 000 € | 30 000 € |
| IR | 6 400 € | 9 000 € | 3 300 € |
| PS (18,6 %) | 9 300 € | 9 300 € | 9 300 € |
| Total prélèvements | 15 700 € | 18 300 € | 12 600 € |
| CSG déductible N+1 | — | 3 400 € (→ −1 020 € IR) | 3 400 € (→ −374 € IR) |
| Coût réel sur 2 ans | 15 700 € | ~17 280 € | ~12 226 € |
L’option 2OP est globale
La case 2OP s’applique à tous les revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l’année : dividendes, intérêts, PV de cession de valeurs mobilières. Vous ne pouvez pas choisir la flat tax pour vos intérêts et le barème pour vos dividendes.
Si vous avez à la fois des dividendes (avantagés par le barème à TMI 11 %) et des plus-values (sans abattement de 40 %, donc avantagées par la flat tax), il faut simuler l’impact global.
Dividendes EURL : le piège des cotisations sociales
En EURL, la part des dividendes dépassant 10 % du capital social est soumise aux cotisations sociales TNS (~45 %) à la place du PFU. Ce régime est bien moins favorable que la flat tax :
| Capital EURL 1 000 €, dividendes 30 000 € | |
|---|---|
| Part sous le seuil 10 % | 100 € → PFU 31,4 % |
| Part au-dessus | 29 900 € → cotisations TNS ~45 % |
| Prélèvement total | ~13 486 € (vs 9 420 € en SAS) |
En SAS/SASU, les dividendes ne sont jamais soumis aux cotisations sociales, quel que soit le montant.
Calendrier : acompte et solde
| Étape | Date |
|---|---|
| Acompte PFU (12,8 % IR) | Retenu à la source par la société |
| PS (18,6 %) | Retenu à la source |
| Déclaration (case 2DC ou 2OP) | Mai N+1 |
| Régularisation (si option barème) | Avis d’imposition septembre N+1 |
| Demande de dispense d’acompte | Avant le 30 novembre N-1 (si RFR < 50 000 €/75 000 €) |
Sources : art. 200 A CGI (PFU), art. 158-3-2° CGI (abattement 40 %), art. 154 quinquies CGI (CSG déductible), LFSS 2026 (CSG 10,6 % revenus du capital).
Calculez vos dividendes avec le simulateur, déterminez votre TMI, ou comparez avec les charges SASU/EURL.